Енвд и ндс — какие операции облагаются налогом?

Ип енвд платит ндс. Енвд и ндс – какие операции облагаются налогом

Енвд и ндс — какие операции облагаются налогом?

Как определяется НДС при ЕНВД ИП? Эта информация будет полезна для начинающих бизнесменов.

Индивидуальные предприниматели, открывающие фирму, сталкиваются с необходимостью выбрать налоговый режим. Он должен соответствовать видам деятельности, а также соотноситься с производственной сферой.

Многие граждане предпочитают пользоваться единым налогом на вмененный доход.

При этом у них возникает вопрос, платить ли НДС ИП на ЕНВД?

Как определяется НДС при ЕНВД для ИП?

Согласно статьям налогового законодательства, люди, выбравшие для своих компаний «вмененный» режим, НДС не платят.Но существуют ситуации, когда данная норма не работает, поэтому выплаты необходимо производить. К таким случаям относятся те, которые указаны в Налоговом кодексе:

  1. В случае ввоза продукции в страну. Покупка товаров у иностранцев, которые находятся на территории России, но не состоят на учете в инспекции.
  2. Реализация товаров, различных видов услуг и работ и прав на имущество. Выручка от продаж, которая входит в ЕНВД-режим, под НДС не попадает.
  3. Отчуждение имущества и безвозмездного предоставления услуг.
  4. Недвижимость, имущество использовались для нужд индивидуального предпринимателя. То же касается различных видов работ и услуг.
  5. Проведение ремонта на объектах, которые потом будут использоваться фирмой.
  6. Покупатели получают от продавца счет-фактуру, где отдельно указан налог на добавленную стоимость.
  7. Аренда имущества, которое находится в государственной или муниципальной собственности, а арендатор — это орган, который входит в состав системы госуправления.
  8. Покупка имущества, которое находится в государственной собственности, но оно не закреплено ни за одним предприятием или учреждением.

От уплаты НДС, если фирма находится на ЕНВД, могут быть освобождены и граждане, которые применяли упрощенную систему сборов или единый сельскохозяйственный налог.

Таким образом, если в течение налогового периода были проведены операции, которые подлежат налогообложению, тогда ИП на ЕНВД платит НДС.

Как осуществляется оформление документов?

Для того чтобы заплатить НДС при ЕНВД, ИП обязан придерживаться такой последовательности действий:

  • рассчитать, а потом уплатить налог;
  • заполнить декларацию;
  • вовремя подать в инспекцию документы.

Если установленные правила будут нарушены, тогда на налогоплательщика будут распространяться санкции и штрафы.

При подаче декларации нужно правильно ее заполнить по установленной форме. Ее форма была утверждена Федеральной налоговой службой страны, которая также предусмотрела вариант предоставления документа в электронном виде. Делается это по телекоммуникационным каналам связи, через специального оператора. Требование обязательно к исполнению, иначе на плательщика будет наложен штраф.

В декларации нужно указывать, какой режим используется индивидуальным предпринимателем. Если применялся одновременно и другой вид оплаты сборов, тогда их стоит указать. Это нужно, чтобы продемонстрировать в налоговой службе правильность ведения отчетной документации, выдачи счетов-фактур, квитанций, подсчетов НДС.

Декларацию необходимо предоставлять в инспекцию до 25 числа каждого месяца, который идет после окончания налогового периода. Люди, обладающие правами налоговых агентов, могут предоставлять декларацию лично или с помощью почтового отправления.

Каковы обязанности налоговых агентов? ИП на ЕНВД, который платит НДС, может обладать правами налоговых агентов. Под ними стоит понимать лица или учреждения, которые получают от плательщиков нужные выплаты и перечисляют их в местные бюджеты. В функции таких учреждений и граждан входит широкий круг обязанностей:

  • покупка и продажа товаров у фирм или компаний, которые не зарегистрированы в Федеральной налоговой службе;
  • осуществление найма или приобретение имущества, недвижимости, услуг у представителей государственной власти;
  • покупка собственности должников;
  • использование и реализация судов, которые в течение 45 дней после передачи не были зарегистрированы в специальном реестре судов.

Если во время исполнения этих функций налоговый агент получил денежную прибыль, тогда оплата НДС обязательна. Получение выручки нужно зафиксировать в документах, которые предоставляются в инспекцию в течение 30 дней после завершения налогового периода.

Каждый агент должен вести соответствующий учет по доходам, которые получают плательщики, по удержанию НДС с каждого вида операции. Хранить документацию необходимо 4 года.

Источник: https://1okunevo.ru/dolgi-po-kreditam/ip-envd-platit-nds-envd-i-nds---kakie-operacii-oblagayutsya-nalogom.html

Являются ли плательщики енвд плательщиками ндс

Енвд и ндс — какие операции облагаются налогом?

НДС начисляется в случаях, когда речь идет о сбыте, безвозмездному предоставлению или для личных потребностей товаров, работ, услуг на территории РФ, а также при выполнении строительно-монтажных работ для себя и импорте товаров.

Налоговая база – стоимость реализуемых вышеуказанных наименований. Налоговые вычеты (т.е. НДС, предъявляемый поставщиками или заплаченный при импорте) могут уменьшить общую сумму налога.

От обязанностей плательщика НДС освобождаются ИП, у которых сумма выручки за 3 последних последовательных месяца не превысила 2 млн. рублей. 2)УСН. Создана специально для представителей малого бизнеса.

ИП в данном случае может выбрать, как ему уплачивать налоги: с доходов (6%) или с доходов за вычетом расходов (15%). Декларация по УСН сдается раз в год. Количество нанятых людей не должно превышать 100 человек. Лимит доходов на 2016 год – 60 млн. рублей.

Я предприниматель, применяющий енвд. являюсь ли я плательщиком ндс?

  1. «Входной» НДС в полном объеме включают в стоимость товара, в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 170 Налогового кодекса РФ. Это можно осуществить если компания, совмещающая два налоговых режима, предполагает, что всю партию товара реализует в розницу.

В таком случае регистрировать счет-фактуру поставщика в книге покупок нет необходимости, поскольку плательщики ЕНВД не являются плательщиками налога на добавленную стоимость.Если же в процессе деятельности товар частично или в полном объеме будет продан оптом, на дату возврата товара из магазина на склад счет-фактуру регистрируют в книге покупок в сумме, которая приходится на стоимость товара, реализованного оптом.

  • В этом случае заранее понятно, что товар будет реализован как в розницу, так и оптом.
  • Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения (далее в настоящей главе — общий режим налогообложения) и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

    Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом РФ при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

    При каких операциях на енвд нужно платить ндс?

    Внимание

    Согласно НК РФ, такие компании не являются налогоплательщиками добавленного налога. Приобретение товаров у иностранного лица Если поставщиком является иностранное лицо, не состоящее на учете в ФНС России, то при покупке у него товаров, местом реализации которых признается РФ, нужно посчитать и уплатить НДС.

    Это справедливо в случае, если товары не освобождены от налогообложения. Договор обычно включает сумму сделки с учетом налога, его достаточно выделить по соответствующей ставке, и перечислить в бюджет.

    Иностранной компании перечисляется сумма без учета посчитанного НДС. НДС = цена по договору * 18/118 (10/110) Если в соглашении прописана сумма без налога и конкретизировано, что заплатить НДС покупатель должен сам из своих средств, то расчет НДС нужно провести по следующей формуле: НДС = цена * 18 или 10% Пример расчета НДС В договоре прописана стоимость ТМЦ 1000 у.е.

    Енвд и ндс

    Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ) Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 4 ст. 22 Закона от 24 июля 1998 г.

    № 125-ФЗ) Акцизы Транспортный налог Земельный налог Госпошлина Плата за загрязнение окружающей среды Такой порядок предусмотрен пунктом 4 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

    Обязанности налогового агента Организация на ЕНВД не освобождается от исполнения обязанностей налогового агента по удержанию и уплате:

    • НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ);
    • налога на прибыль (п. 2, 3 ст. 275, ст. 310 НК РФ).

    Ситуация: нужно ли удерживать налог с дивидендов, начисленных организации-учредителю? Организация, которая выплачивает дивиденды, и учредитель ведут деятельность на ЕНВД. Да, нужно. Доходы организации-учредителя в виде дивидендов не связаны с деятельностью, облагаемой ЕНВД.

    Является ли ип плательщиком ндс

    Важно

    К тому же строительно-монтажные работы для собственного потребления признаются объектом обложения НДС (подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ). Таким образом, организация обязана начислить НДС с их стоимости (абз.

    Источник: http://abm-a.ru/yavlyayutsya-li-platelshhiki-envd-platelshhikami-nds/

    Какие налоги платить при применении ЕНВД – НалогОбзор.Инфо

    Енвд и ндс — какие операции облагаются налогом?

    Освобождение от уплаты налогов

    При переходе на ЕНВД организация освобождается от уплаты некоторых налогов. Список налогов и других платежей, которые нужно и не нужно перечислять в бюджет при применении ЕНВД, приведен в таблице.

    Такой порядок предусмотрен пунктом 4 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

    Обязанности налогового агента

    Организация на ЕНВД не освобождается от исполнения обязанностей налогового агента по удержанию и уплате:

    • НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ);
    • налога на прибыль (п. 2, 3 ст. 275, ст. 310 НК РФ).

    Ситуация: нужно ли удерживать налог с дивидендов, начисленных организации-учредителю? Организация, которая выплачивает дивиденды, и учредитель ведут деятельность на ЕНВД.

    Да, нужно.

    Доходы организации-учредителя в виде дивидендов не связаны с деятельностью, облагаемой ЕНВД. Инвестирование в уставные капиталы других организаций является самостоятельным видом предпринимательской деятельности, доходы по которому облагаются налогом на прибыль.

    Поэтому организация, которая выплачивает дивиденды, должна удержать с них налог на прибыль как налоговый агент (ст. 275 НК РФ).

    Об этом сказано в письме Минфина России от 16 мая 2005 г. № 03-03-02-04/1/121.

    Совмещение разных налоговых режимов

    Организация может вести несколько видов деятельности, часть из которых подпадает под ЕНВД, а часть – нет. В этом случае с операций (имущества), не облагаемых ЕНВД, платите либо общие налоги (налог на прибыль, НДС и т. д.), либо единый налог при упрощенке. Для этого ведите раздельный учет таких операций (имущества).

    Об этом сказано в пункте 7 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

    Счета-фактуры с выделенным НДС

    Если организация на ЕНВД выставит покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС, она должна будет перечислить эту сумму в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ).

    Кроме того, ей придется подать в инспекцию декларацию по НДС. В декларацию включите сведения, которые указали в счете-фактуре. Срок подачи декларации – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (т. е. кварталом, в котором выставили счет-фактуру). Декларацию отправляйте в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

    Такой порядок предусмотрен пунктами 4 и 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ.

    Ситуация: должна ли организация на ЕНВД заплатить НДС в бюджет, если в платежном документе покупатель выделил сумму налога? Организация ранее ошибочно выставила счет на оплату с НДС. Счет-фактуру не выставляли и покупателю не передавали.

    Нет, не должна.

    Организации на ЕНВД платят НДС только в следующих случаях:

    • при осуществлении операций, не подпадающих под ЕНВД;
    • при выставлении счета-фактуры с выделенной суммой налога.

    Кроме того, организации на ЕНВД не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента по удержанию и уплате НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

    Если счет-фактуру покупателю организация не выставляла, налог не платите. Это следует из пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме МНС России от 13 мая 2004 г. № 03-1-08/1191/15.

    Ситуация: должна ли организация на ЕНВД платить НДС со строительно-монтажных работ, выполненных хозспособом?

    Да, должна.

    Строительно-монтажные работы для собственного потребления не упомянуты в перечне видов деятельности, подпадающих под ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). К тому же строительно-монтажные работы для собственного потребления признаются объектом обложения НДС (подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ). Таким образом, организация обязана начислить НДС с их стоимости (абз. 3 п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

    Аналогичной позиции придерживаются Минфин России (письма от 31 октября 2006 г. № 03-04-10/17, от 8 декабря 2004 г. № 03-04-11/222) и арбитражные суды (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 17 ноября 2010 г. № А56-53285/2009, от 30 июня 2005 г. № А66-11961/2004).

    Ситуация: нужно ли платить налог на прибыль и НДС при реализации имущества, не предназначенного для перепродажи? Организация является плательщиком ЕНВД.

    Да, нужно.

    Продажа имущества, которое организация использовала в своей деятельности, не соответствует определению розничной торговли. Розничная торговля на ЕНВД – это продажа товаров на основании договоров розничной купли-продажи (абз. 12 ст. 346.27 НК РФ). И такая реализация должна быть направлена на систематическое получение прибыли (п. 1 ст. 2 ГК РФ).

    Продажа собственного имущества приносит организации – плательщику ЕНВД разовые доходы. Поэтому с предпринимательской деятельностью такие сделки ничего общего не имеют. В отношении этих операций организация не вправе применять ЕНВД. С полученных доходов придется начислить НДС и налог на прибыль в соответствии с общей системой налогообложения.

    Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 18 июля 2012 г. № 03-11-06/3/50, от 13 февраля 2009 г. № 03-11-06/3/32.

    Ситуация: должна ли организация на ЕНВД платить налог на прибыль и НДС при реализации товаров, которые были изготовлены в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД (бытовые услуги)? Заказчик отказался получить товары.

    Нет, не должна.

    Реализация бытовых услуг населению подпадает под ЕНВД (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Причем не важно, что от этих услуг отказался заказчик, другие налоги с доходов от реализации таких услуг платить не нужно.

    Если заказчик отказался от товаров, изготовленных в рамках деятельности по оказанию бытовых услуг, и впоследствии эти товары были реализованы другим покупателям, то платить НДС и налог на прибыль с такой операции организация не обязана.

    Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 8 марта 2007 г. № 03-11-04/3/93.

    Ситуация: нужно ли платить налог на прибыль с процентов, которые организация получила от банка по договору банковского счета? Вся деятельность организации переведена на ЕНВД.

    Ответ зависит от вида банковского счета, по которому банк начисляет проценты.

    Если банк начислил проценты на остаток денежных средств на расчетном счете, который организация использует для своей предпринимательской деятельности, тогда налог на прибыль платить не нужно. Объясняется это следующим.

    Организация обязана платить дополнительные налоги с доходов (в частности, налог на прибыль), только если параллельно с деятельностью на ЕНВД занимается другими видами деятельности (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

    Расчетный счет организация открыла для ведения своей деятельности на ЕНВД. Поэтому получение процентов по договору расчетного счета нельзя рассматривать как отдельный вид деятельности организации. Такие проценты признаются полученными в рамках деятельности на ЕНВД.

    Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 6 ноября 2008 г. № 03-11-04/3/495 и от 27 ноября 2006 г. № 03-11-04/3/506.

    Если организация открывает депозитный вклад, то доходы по вкладу не будут относиться к доходам от предпринимательской деятельности на ЕНВД.

    Проценты по депозитному вкладу признаются внереализационными доходами и подлежат обложению налогом на прибыль (п. 6 ст. 250 НК РФ).

    Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 18 декабря 2008 г. № 03-11-05/306 и ФНС России от 24 марта 2011 г. № КЕ-4-3/4649.

    Ситуация: нужно ли платить налог на прибыль с излишков, выявленных при инвентаризации? Организация занимается розничной торговлей и является плательщиком ЕНВД.

    Нет, не нужно. Но только если излишки относятся к деятельности, облагаемой ЕНВД.

    Организация освобождена от уплаты налога на прибыль с доходов, полученных в рамках ЕНВД (абз. 1 п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

    Оприходование излишков имущества, которое используется в розничной торговле, не выходит за рамки деятельности на ЕНВД. Поэтому доходы, выявленные по результатам инвентаризации, в расчет налога на прибыль не включайте.

    Аналогичная точка зрения выражена в письмах Минфина России от 23 октября 2008 г. № 03-11-04/3/471, от 22 мая 2007 г. № 03-11-04/3/168.

    Если выявленные излишки относятся к деятельности, не облагаемой ЕНВД, то с их стоимости налог на прибыль заплатить придется.

    Ситуация: должна ли организация на ЕНВД платить налог на прибыль с суммы кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности?

    Нет, не должна.

    С доходов, которые получены в рамках ЕНВД, организация не должна платить налог на прибыль (абз. 1 п. 4 ст. 346.26 НК РФ). В свою очередь, просроченную кредиторскую задолженность нельзя признать доходом, полученным от иного вида деятельности, ведь организация ведет только деятельность на ЕНВД. А значит, обязанности заплатить налог на прибыль в данном случае у организации не возникает.

    Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 26 декабря 2011 г. № 03-11-06/3/124.

    Ситуация: должна ли организация на ЕНВД платить налог на прибыль с неустойки (штрафа, пеней), полученной от контрагента в связи с нарушением условий договора?

    Нет, не должна.

    Организация обязана платить дополнительные налоги с доходов, только если помимо деятельности на ЕНВД занимается другими видами предпринимательской деятельности, которые не переведены на этот налоговый режим (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

    Если вся деятельность организации переведена на ЕНВД, то доходы в виде санкций за нарушение договорных условий признаются полученными в рамках этой деятельности.

    Квалифицировать их получение как самостоятельный вид деятельности в рассматриваемой ситуации нельзя.

    Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 7 ноября 2006 г. № 03-11-04/3/485.

    Ситуация: должна ли организация на ЕНВД платить налог на прибыль с компенсации (страховой выплаты), которую она получила в возмещение ущерба, нанесенного ее имуществу?

    Нет, не должна.

    Если ущерб нанесен имуществу, которое используется в деятельности, переведенной на ЕНВД, то средства, поступившие организации в качестве возмещения этого ущерба (в т. ч. в виде страхового возмещения от страховой компании), признаются полученными в рамках этой деятельности.

    Квалифицировать их получение как самостоятельный вид деятельности нельзя. Ведь организация не может планировать систематическое получение прибыли за счет этих источников. А наличие именно такой цели является признаком отдельной предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 2 ГК РФ).

    Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 26 декабря 2011 г. № 03-11-11/321, от 24 декабря 2010 г. № 03-04-05/3-744.

    Ситуация: должна ли организация на ЕНВД платить налог на прибыль с положительной курсовой разницы?

    Нет, не должна.

    Организация на ЕНВД должна платить налог на прибыль, только если занимается другими видами предпринимательской деятельности, которые не переведены на этот налоговый режим (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

    Получение же доходов в виде положительной курсовой разницы не является самостоятельным видом деятельности. Такие доходы считаются полученными в рамках ЕНВД. Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 27 марта 2006 г.

    № 03-11-04/3/160 и от 22 сентября 2006 г. № 03-11-04/3/419.

    Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/envd/kakie_nalogi_platit_pri_primenenii_envd/9-1-0-193

    Платить или не платить: все о ЕНВД и НДС

    Енвд и ндс — какие операции облагаются налогом?

    ЕНВД и НДС – представляют собой взаимоисключающие понятия в связи с правилами, предусмотренными указанным спецрежимом.

    Однако практика показывает, что не все так категорично и лица, находящиеся на едином налоге, вынуждены оплачивать налог на добавочную стоимость.

    В связи с этим большинство предпринимателей интересует, платят ли НДС при ЕНВД? Ответ на этот вопрос подробно изложен в данной статье.

    Рекомендуем прочитать:
    Как узнать свой стаж через интернет?
    Запись в ПФР через интернет.
    Как оплатить транспортный налог через Госуслуги?

    Енвд – это с ндс или без ндс?

    Согласно практике, ЕНВД представляет собой специальный режим, который освобождает налогоплательщиков, использующий единый налог, от необходимости оплаты НДС. Однако действующим законодательством предусмотрен перечень некоторых исключений, которые влекут за собой необходимость использования ЕНВД и НДС одновременно.

    В каких случаях платят ндс при енвд?

    Существует ряд операций, при осуществлении которых субъекты хозяйствования, находящиеся на едином налоге на вмененный доход,  имеют статус налогового агента.

    • Во время приобретения продукции, работ или услуг у предприятий, зарегистрированных в иностранном государстве и не имеющих статуса налогоплательщика Российской Федерации. Указанные случаи могут быть реализованы только если местом продажи оговоренных товаров выступает территория РФ.
    • Во время приобретения или аренды у муниципальных или государственных органов власти какого-либо имущества. Данные сделки представляют собой объект, облагаемый налогом на добавочную стоимость. Покупатели, находящиеся на ЕНВД, несут обязанность по определению размера НДС из общей суммы стоимости имущества или платы за аренду, после чего последним необходимо перечислить указанный сбор в государственную казну в качестве отдельного платежа.
    • В случае реализации конфискованного, бесхозного или подобного имущества, которое перешло на законных основаниях в государственную собственность.
    • При участии в договоре купли-продажи судна, которое после заключения такой сделки не было внесено в Российский международный реестр судов на протяжении сорока пяти дней.

    Кроме указанных ситуаций, предприятия и индивидуальные предприниматели, находящиеся на ЕНВД, в некоторых случаях обязаны оформить счет-фактуру, в которую включается налог на добавочную стоимость.

    Данная процедура предусмотрена для того, чтобы указанные налогоплательщики не потеряли контрагента, который не имеет возможности проводить сделки без налога.

      Оформление данного документа требует от вменщика осуществления оплаты суммы сбора в бюджет страны и, как следствие, предоставления в территориальное отделение налоговой службы соответствующий декларации.

    Действующим законодательством, а именно статьей 346.

    26 Налогового кодекса РФ, предусмотрено несколько исключений, предполагающих совмещение единого налога на вмененный доход и налога на добавочную стоимость.

    Принцип расчёта указанного сбора, а также порядок подачи необходимой декларации определяется в зависимости от того, с территории какого государства будет поступать импортная продукция.

    Так, в случае если такие товары ввозятся из стран,  относящихся к евразийскому экономическому союзу, то налогоплательщику необходимо будет подать декларацию о косвенных налогах, а также прилагаемые документы в органы налоговой службы и оплатить в бюджет страны сумму НДС в срок до двадцатого числа месяца, идущего за месяцем  ввоза продукции.

    Если же страны-импортеры не имеют членства в ЕАЭС, то налог на добавочную стоимость подлежит оплате в ходе заполнение таможенной декларации.

    Нормами пункта 7 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что при совмещении ЕНВД и УСН, НДС оплачивается только от тех видов коммерческой деятельности, которые подпадают под общую систему налогообложения. Вместе с этим существуют особые случаи исчисления ЕНВД и НДС следующими налогоплательщиками.

    • В случае покупки продукции, в стоимость которой входит НДС, для реализации в деятельности, попадающий под ЕНВД, налог на добавочную стоимость не подлежит возмещению, а учитывается в стоимость оговоренных товаров.
    • При совмещении оплаты единого налога на вмененный доход и налога на добавочную стоимость, плательщик несет обязанность по организации отдельного учета деятельности в отношении каждой из имеющихся систем налогообложения.

    Как заплатить НДС на ЕНВД?

    Порядок оплаты НДС на едином налоге зависит от конкретной ситуации, которая повлекла такую необходимость, примеры ниже.

    • В случае оплаты счета-фактуры плательщиком составляется соответствующее платежное поручение. Срок для оплаты НДС как для индивидуальных предпринимателей, так и для организаций является идентичным. Сумма указанного сбора может быть уплачена в бюджет полностью или путем ее разделения на три части. Во втором случае каждая из оговоренных частей должна быть оплачена до двадцать пятого числа.
    • При проведении операций, связанных с импортом товаров, налогоплательщик самостоятельно рассчитывает сумму сбора и в срок до двадцатого числа месяца, следующего за месяцем ввоза продукции, после чего подает налоговую декларацию в органы ИФНС в электронном или бумажном варианте.
    • При начислении налога на добавочную стоимость налоговыми агентами обязанность по его оплате возникает у оговоренных лиц только после получения прибыли, выраженной в денежном эквиваленте. В таком случае плательщики на протяжении месяца после завершения налогового периода уведомляют налоговую службу о невозможности удержания налога и имеющейся задолженности. Вместе с этим налоговый агент несет обязанность по ведению учета операций относительно удержания НДС, а также хранению подтверждающих указанные действия документов в течении четырех лет.

    Источник: https://posobie.center/zakony-i-nalogi/nalogovye-lgoty/envd-i-nds/

    Енвд и ндс

    Енвд и ндс — какие операции облагаются налогом?

    Енвд и ндс для субъектов хозяйствования в соответствии с нормами п. 4 ст. 346.26 НК РФ являются несовместимыми понятиями. Юридические лица и ИП, перешедшие на уплату налога с вмененного дохода, освобождаются от обязательств плательщиков НДС. Но в некоторых ситуациях это правило не действует – такие случаи описаны в Налоговом кодексе.

    Енвд и ндс в 2019 году

    Налог на добавленную стоимость должны исчислять и платить в бюджет лица, состоящие на налоговом учете на территории РФ и применяющие ОСНО.

    При переходе на налоговые спецрежимы, включая ЕНВД, обязательства по НДС и налогу на прибыль заменяются одним комплексным налогом.

    Исключением являются ситуации, когда субъект хозяйствования осуществляет операции по ввозу товарной продукции на таможенную территорию РФ из других стран.

    https://www.youtube.com/watch?v=Cig8sdn_AaE

    Кроме того, плательщик ЕНВД может выполнять функции налогового агента по НДС, и тогда у него появляется обязательство по расчету и уплате за контрагента налога на добавленную стоимость. В частности, совмещение НДС и ЕНВД налоговым агентом возможно в следующих случаях (ст. 161 НК РФ):

    • при сделках с иностранными контрагентами, которые не зарегистрированы в ИФНС России, но реализуют товары (работы, услуги) на территории РФ, а также при реализации в РФ «вмененщиком» товаров, принадлежащих таким иностранным контрагентам;
    • платить Енвд и ндс одновременно налоговому агенту придется при аренде или выкупе имущественных активов у органов государственной власти;
    • при реализации конфиската, бесхозяйных, скупленных, или унаследованных государством ценностей, кладов;
    • при реализации судна, если оно не зарегистрировано в Российском международном реестре судов в течение 45 дней после перехода права собственности (налоговый агент – тот, кто является собственником по истечении этого срока).

    Енвд и ндс ООО и ИП на «вмененке» также могут совместить, если выдадут своему контрагенту счет-фактуру с указанием в ней суммы НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ). В этом случае в бюджет придется уплатить указанную в счете-фактуре сумму налога и подать декларацию по НДС в электронном виде (в остальных случаях «вмененщики» могут отчитываться по НДС на бумаге).

    Каким образом по сделкам с иностранными контрагентами должен платиться Енвд и ндс:

    • для ИП и юрлиц, выполняющих функции налоговых агентов, это не будет являться дополнительной фискальной нагрузкой, если при расчете с контрагентом ему платится сумма за минусом НДС;
    • при указании в договоре суммы сделки без косвенных налогов и с приведением уточнения о том, что НДС платит покупатель из собственных средств, для приобретающей стороны обязательства по НДС становятся дополнительным обременением.

    В ситуациях, когда субъект хозяйствования на ЕНВД выступает в качестве налогового агента и платит НДС, предъявить к возмещению уплаченный налог нельзя. Обоснование такой позиции налоговиков связано с отсутствием у «вмененщиков» обязательств по НДС, соответственно, и права на вычет по нему.

    Ндс при совмещении осно и енвд

    Субъекты хозяйствования могут переходить на уплату ЕНВД только по тем направлениям деятельности, которые перечислены в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

    Если предприятие или ИП одновременно ведет бизнес в нескольких сегментах, часть из которых не попадает под сферу действия налога на вмененный доход, допускается совмещение ОСНО и ЕНВД.

    В такой ситуации надо вести раздельный учет НДС и ЕНВД с привязкой к видам деятельности:

    • по операциям, осуществляемым в рамках деятельности, попадающей под действие ОСНО, формируется налоговая база по НДС, надо отражать в учете входящий и исходящий НДС, выводя сальдо к уплате в бюджет или к возмещению;
    • по операциям, относящимся к деятельности на ЕНВД, входящий НДС учитывается как составляющая стоимости покупаемых товаров (работ, услуг);
    • по товарам (работам, услугам), которые куплены для использования в нескольких видах деятельности, относящимся к разным режимам налогообложения, входящий НДС делится пропорционально с привязкой к конкретному сегменту.

    Пример

    Как может быть разделен налог при ЕНВД и входной НДС по активу, используемому в нескольких сферах деятельности компании, рассмотрим на примере.

    Фирма занимается грузоперевозками (применяется ЕНВД) и торговлей (3 павильона, для одной торговой точки используется ЕНВД – розница, по двум другим ОСНО – опт). В отчетном периоде организация приобрела два транспортных средства:

    • автомобиль, который будет эксплуатироваться только при грузоперевозках на «вмененной» деятельности, стоимостью 672 600 руб., включая НДС 112 100 руб.;
    • грузовой автомобиль, которым будут доставляться товары в торговые павильоны, стоимостью 367 800 руб., включая НДС 61 300 руб.

    Как будет учитываться Енвд и ндс на грузоперевозках и в торговле:

    НДС по первому автомобилю (112 100 руб.) в полном объеме будет включен в стоимость приходуемого основного средства, так как этот актив планируется использовать в деятельности на ЕНВД, не попадающей под нормы налогообложения НДС.

    По второму грузовому автомобилю НДС (61 300 руб.) частично будет принят к вычету. Разделение НДС должно быть произведено с учетом долей выручки торговых точек. Допустим, удельный вес выручки павильона на ЕНВД составляет 30%, на ОСНО – 70%. Расчет:

    • сумма НДС, приходящаяся на ЕНВД, равна 18 390 руб. (61 300 х 30%), эта часть налога должна быть включена в стоимость транспортного средства;
    • сумма НДС, приходящаяся на ОСНО, равна 42 910 руб. (61 300 х 70%), эта часть налога принимается к вычету.

    Источник: https://spmag.ru/articles/envd-i-nds

    Нужно ли платить НДС при ЕНВД?

    Напомним, пункт 4 статьи 346.26 Налогового кодекса России гласит, что компании и ИП, использующие единый налог на вмененный доход, не признаются плательщиками НДС, кроме нескольких случаев. Вот эти исключения и являются ситуациями, когда применяющие «вмененку», могут иметь дело с НДС, что накладывает на них все сопутствующие обязательства: расчет, уплату налога и сдачу отчетности.

    Разберем, в каких случаях предприниматели и организации на ЕНВД могут работать с НДС.

    Читайте по теме: Декларация по НДС 2019

    Можно ли на ЕНВД работать с НДС

    Существует несколько таких ситуаций:

    1. Хозяйствующий субъект ввозит на таможенную территорию России продукцию из-за границы.

    Ввозной НДС обязаны уплачивать все импортеры, в том числе спецрежимники, на основании п. 1 ст. 146 НК РФ. Ставки НДС по импорту составляют 10 или 20% и зависят от типа ввозимой продукции.

    Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза товара в Россию, нужно сдать декларацию по «импортному» НДС, тогда же должен быть совершен налоговый платеж. Декларация сдается по электронным каналам связи организациями, чья численность в предыдущем году составила более 100 человек. Если в компании меньше 100 сотрудников, можно сдать отчетность в ИФНС на бумажном носителе.

    2. Организации и ИП на «вмененке» действуют в качестве налогового агента по НДС.

    Это происходит в следующих случаях:

    • продукция или услуги приобретаются на территории РФ у иностранных компаний, не стоящих на учете в ИФНС России;
    • плательщик на ЕНВД является посредником при реализации и расчете за товары иностранных фирм, не состоящих на налоговом учете в России.

    Плательщик ЕНВД-налоговый агент обязан самостоятельно исчислить НДС, удержать его из выплачиваемых им налогоплательщику доходов, перечислить налог в бюджет (статья 24 НК РФ).

    Кроме того, ему необходимо подать декларацию по НДС не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.

    За нарушение срока уплаты НДС и предоставления отчетности налоговики имеют право применить штрафные санкции.

    Важно!

    Компании и ИП, являющиеся налоговыми агентами и применяющие ЕНВД, предъявить налог к возмещению не могут, так как имеют освобождение от уплаты НДС.

    Читайте по теме: Возврат таможенного НДС при импорте

    3. При выдаче контрагенту счет-фактуры с выделением в ней суммы НДС.

    Эта ситуация регулируется статьей 173 НК РФ. Указанная в счете-фактуре сумма налога подлежит уплате в бюджет.

    НДС при совмещении ОСНО и ЕНВД

    В случае, когда компания или ИП осуществляют разные виды деятельности, одни из которых подразумевают работу с НДС, а другие — нет, есть возможность совмещать основную систему с применением льготного режима, в том числе ЕНВД. Совмещение ОСНО и «вмененки» обязывает вести учет раздельно:

    • в результате финансовых операций в рамках ОСНО складывается налоговая база по НДС, при этом в бухгалтерском учете требуется отражение входящего и исходящего налога;
    • по операциям, которые относятся к ЕНВД, учитывается входящий НДС в составе стоимости приобретаемой продукции, работ, услуг;
    • наиболее сложно определять принадлежность НДС по товарам (работам, услугам), купленным с целью использования в деятельности как по ОСНО, так и по ЕНВД.

    Рассмотрим такое разделение на примере

    Владелец ИП оказывает услуги по пассажирским перевозкам на ЕНВД и одновременно ведет торговую деятельность в 3 павильонах. По двум из них он использует ОСНО, по третьему — ЕНВД, с распределением выручки в соотношении 75%/25%.

    Для расширения объемов продаж в 2019 году были приобретены 2 автомобиля. Первый — для перевозки пассажиров — на «вмененке», куплен за 850 тысяч рублей, в том числе НДС — 141 670 рублей. Второе транспортное средство предназначено для доставки товаров в торговые точки, его стоимость равна 450 тысяч рублей, в т.ч. НДС — 75 000 рублей.

    https://www.youtube.com/watch?v=hlOyaxTEYJI

    В задачи бухгалтера входит учет НДС в режиме ОСНО для торговли и ЕНВД для перевозки пассажиров и торговли. Каким образом это нужно сделать?

    НДС по первой машине (в сумме 141 670 рублей) нужно включить в её стоимость при оприходовании, так как он будет использоваться для деятельности по ЕНВД и не облагается НДС.

    Второй автомобиль планируется использовать в торговых операциях как для ОСНО, так и для ЕНВД. НДС нужно распределить в зависимости от долей выручки:

    • НДС на ЕНВД = 25% * 75 000 = 18 750 рублей — необходимо включить в стоимость автомобиля при постановке на учет;
    • НДС на ОСНО = 75% * 75 000 = 56 250 рублей — будет принята к вычету.

    Вы уверены, что ваш бухгалтер не запутается во всех этих тонкостях и не допустит ошибок, которые могут повлечь за собой штрафные «приветы» от налоговой службы? О том, как самостоятельно проверить штатных специалистов, мы уже рассказывали. Еще один вариант проверки — сотрудничество со специализированной бухфирмой. Например, наша компания может не только провести аудит состояния дел, но и взять на себя бухгалтерский и налоговый учет.

    Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/envd-i-nds/

    Раздельный учет расходов и НДС при ЕНВД и ОСНО

    Енвд и ндс — какие операции облагаются налогом?

    Любое совмещение систем налогообложения всегда порождает целый спектр проблем. В первую очередь они связаны с учетом расходов, которые невозможно отнести только к одному виду деятельности. Есть зарплата и взносы администрации, канцелярские и хозяйственные расходы, командировки, аренда офисов и многое другое.

    Однако когда речь заходит об НДС при ЕНВД и ОСНО, проблем становится на порядок выше. Т.к. здесь уже важно не только разобраться с расходами, но и определить, какую же величину НДС можно принять к вычету. Об этом – данная статья.

    статьи:

    1. Зачем нужен раздельный учет при ОСНО и ЕНВД

    2. Раздельный учет доходов

    3. Распределяем расходы на ЕНВД и ОСНО

    4. Как определить долю доходов для пропорции

    5. Еще два интересных вопроса и ваша учетная политика

    6. Разделяем «входной» НДС при ЕНВД и ОСНО

    7. Как определить долю общего «входного» НДС к вычету

    8. Пример

    9. Правило 5%

    10. Применимо ли правило 5% для ЕНВД?

    11. Совмещение ЕНВД и ОСНО в 1с 8.3

    Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

    (если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

    Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

    1. Зачем нужен раздельный учет при ОСНО и ЕНВД

    Итак, чтобы понять, откуда берется проблема при совмещении ОСНО и ЕНВД, давайте кратко вспомним основные особенности данных налоговых режимов:

    1. ОСНО – налоговой базой является разница между доходами и расходами. И чтобы рассчитать налог, нужно знать величину доходов и расходов, относящихся к этому режиму.

    Кроме того, налогоплательщики на ОСНО платят и налог на добавленную стоимость, а «входной» НДС по товарам, работам, услугам, относящимся к данному режиму, принимают к вычету.

    1. ЕНВД – налоговая база не зависит от доходов и расходов, а определяется физическими показателями бизнеса (например, площадь магазина, число работников и т.д.). Величина расходов и доходов, относящихся к виду деятельности на ЕНВД, на сумму налога не влияет.

    По видам деятельности, переведенным на ЕНВД, организации и ИП плательщиками НДС не являются (за некоторыми исключениями). Т.е. не начисляется НДС при реализации, но и «входной» НДС к вычету не принимается.

    Таким образом, видно, что ситуация с доходами и расходами, а также НДС в двух данных системах налогообложения, диаметрально противоположная. Поэтому нужен их раздельный учет. Об этом говорит и НК, пп. 9, 10 ст. 274 НК, п. 4 ст. 170 НК.

    Поэтому дальше в статье мы обсудим, как ведется раздельный учет доходов, расходов и НДС при ЕНВД и ОСНО.

    Перед тем, как что-то разделить, необходимо подготовить для этого базу. Для этого в бухгалтерском учете создаются отдельные субсчета для выручки, прочих доходов (90-1 и 91-1 счета), счетов затрат (25, 26, 44)

    Отдельно:

    • — по доходам и расходам, относимым к ОСНО
    • — по доходам и расходам, относимым на ЕНВД
    • — по расходам, которые невозможно отнести к тому или иному режиму.

    Например:

    90-1-1 «Выручка от деятельности, облагаемой налогами в соответствии с ОСНО»;

    90-2-1 «Выручка от деятельности, облагаемой ЕНВД»;

    44-1 «Расходы на продажу в деятельности, облагаемой налогами в соответствии с ОСНО»;

    44-2 «Расходы на продажу в деятельности, облагаемой ЕНВД»;

    44-3 «Общие расходы на продажу».

    2. Раздельный учет доходов

    Начнем с доходов. Учет выручки, получаемой от продажи продукции, товаров, работ, услуг, обычно вопросов не вызывает. Т.к. мы всегда точно знаем, в рамках какого вида деятельности совершена продажа.

    Допустим, у ООО «Подарок» два вида деятельности – оптовая торговля (ОСНО) и розничная (ЕНВД). Совершенно четко можно проследить, где продан каждый товар – оптом или в розницу. Соответственно при расчете налога на прибыль мы учитываем только ту выручку, которая относится к ОСНО (в примере – это опт). Выручка по ЕНВД нам тоже интересна, но только для целей бухгалтерского учета.

    Однако кроме непосредственно выручки от продаж, у организации могут быть и другие доходы. Бывают доходы, которые полностью относятся к ЕНВД, например:

    Источник: https://azbuha.ru/nds/nds-pri-envd-i-osno/

    Юр-консультант
    Добавить комментарий