Каков срок уплаты ндпи в 2017-2018 годах — график

Сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых в 2018 году – Бухгалтерия

Каков срок уплаты ндпи в 2017-2018 годах — график

Как определить налоговую базу для расчета НДПИ, если добытые минерально-сырьевые ресурсы компания не продает, а применяет для дальнейшей переработки? Ответ: Как уже говорилось выше, согласно существующему законодательству налоговая база для расчета НДПИ определяется двумя способами в зависимости от типа минерально-сырьевого ресурса:

  • Количество природных ресурсов;
  • Стоимость природных ресурсов;

При этом расчет стоимости может быть произведен несколькими способами (организация выбирает для себя наиболее оптимальный с учетом сложившейся ситуации):

  • От среднего уровня цен продажи минерально-сырьевых ресурсов на отчетную дату;
  • От среднего уровня цен продажи минерально-сырьевых ресурсов на отчетную дату не включая бюджетное субсидирование;
  • Расчета стоимость с учетом всех расходов на добычу, переработку и т.д.

Ндпи в 2018 году — сроки сдачи отчета и уплаты налога

ВниманиеПоэтому по отношению к песку НДПИ составляет 5,5%, о чем детальнее можно посмотреть таблицу: Адвалорной ставкой считается ставка таможенной пошлины, которая определяется в процентах по отношению к таможенной стоимости товаров.

Любой товар, пересекая таможенную границу, подвергается таможенному налогообложению.
Этот вид ставок практичнее применять к более дорогим товарам.

Исчисление таможенной пошлины происходит по следующей формуле: Где, ТП – таможенная пошлина, ТСТ – таможенная стоимость товара, СТП – ставка таможенной пошлины.

Подбивая итог налогового обзора, можно отметить, что налоги являются достаточно важным связующим звеном экономических взаимоотношений в обществе. В связи с этим использование природных ресурсов, которые имеют сырьевой характер, создает объективную необходимость осуществления налогоплательщиками расчетов с государством.

Расчет налога на добычу полезных ископаемых (газа горючего)

Коэффициенты для расчета налога на нефть При расчете НДПИ на нефть в 2018 году используются такие особые (связанные только с этим ископаемым) показатели, как:

  • учитывающий колебания мировых цен и определяемый ежемесячно Правительством РФ или самостоятельным расчетом (п. 3 ст. 342 НК РФ);
  • характеризующий степень сложности добычи и принимающий определенное значение в зависимости от конкретных характеристик залежи и года начала разработки (пп. 1, 2 ст. 342.2 НК РФ);
  • отражающий степень выработанности месторождения; в зависимости от величины предыдущего коэффициента может принимать либо конкретное значение, либо становиться расчетным (пп. 3, 6 ст.

Налог на добычу полезных ископаемых в 2018

  1. Твердые – распространяются на нефть, газ, газовый конденсат и уголь.
  2. Адвалорные – действуют по отношению к остальным видам полезных ископаемых.

В первом случае законодательство предусматривает понижающие коэффициенты.

Источник:

Изменения в налогообложении недропользователей. Горизонтальный мониторинг

Новым Налоговым кодексом предусмотрен ряд мер, улучшающих инвестиционный климат в сфере недропользования.

В первую очередь, отменяется часть налогов.В частности:

С 1 января 2019 года отменяется бонус коммерческого обнаружения как вид налога. До этого момента бонус будет исчисляться и уплачиваться в действующем порядке, установленном Налоговым кодексом от 10 декабря 2008 года (статьи 317 — 324).

С 1 января 2018 года отменяется платеж по возмещению исторических затрат для недропользователей, осуществляющих деятельность в рамках лицензии на разведку или добычу ТПИ, при условии, что такая лицензия будет выдана после 31 декабря 2017 года и на территории, на которой ранее не предоставлялось право недропользования.

С 1 января 2018 года отменяется налог на сверхприбыль для недропользователей, осуществляющих разведку и (или) добычу твердых полезных ископаемых.

При этом для морских и сверхглубоких месторождений введен альтернативный налог на недропользование (АНН).

Данный налог не является дополнительным, а представляет собой возможность недропользователя альтернативным способом исполнять свои налоговые обязательства по уплате:

— налога на добычу полезных ископаемых

— платежа по возмещению исторических затрат

— налога на сверхприбыль

— рентного налога на экспорт нефти.

По Подписному бонусу

Подписной бонус уплачивается в полном объеме:

не позднее 20 рабочих дней с даты объявления налогоплательщика победителем конкурса или подписания протокола прямых переговоров;

не позднее 10 рабочих дней со дня выдачи лицензии на геологическое изучение, разведку или добычу твердых полезных ископаемых, старательство и использование пространства недр.

Срок уплаты подписного бонуса при расширении контрактной территории или получения письменного разрешения на добычу ОПИ при строительстве дорог и гидросооружений остается прежним — не позднее 30 календарных дней.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Если ранее сумма налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) на общераспространенные полезные ископаемые определялась исходя из средневзвешенной цены их реализации, определяемой за налоговый период, увеличенную на утвержденную ставку полезных ископаемых, то в настоящее время новым Налоговым кодексом ставки налога на добычу полезных ископаемых на общераспространенные полезные ископаемые и лечебные грязи исчисляются за единицу объема добытого общераспространенного полезного ископаемого и лечебной грязи исходя из размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, и составляют:

— осадочные горные породы: галечники и гравий, гравийно-песчаная (песчано-гравийная) смесь, пески и песчаники, глины и глинистые породы (суглинки, алевролиты, аргиллиты, глинистые сланцы), соль поваренная — 0,04 МРП;

— лечебные грязи — 0,02 МРП.

Единицы измерения будут применяться те, которые используются в отчетных и сводных балансах запасов минерального сырья, предоставляемых уполномоченному органу по изучению и использованию недр.

Новые ставки применяются, при исчислении НДПИ по форме налоговой отчетности 590.00 с 1 квартала 2018 года.

Наряду с изменениями в части налогообложения недропользователей важно отметить отдельные новшества в области налогового администрирования.

На сегодня около 30 стран мира перешли или переходят от традиционного режима налогового контроля в виде налоговых проверок к подходу, основанному на принципах доверия, прозрачности и взаимовыгодного сотрудничества — горизонтальному мониторингу.

В связи с чем, с января 2019 года внедряется горизонтальный мониторинг — расширенное информационное взаимодействие, основанное на принципах доверия, открытости и добровольности.

В рамках данной процедуры налогоплательщики (на начальном этапе — из числа крупных) на добровольной основе будут предоставлять должностным лицам налоговых органов открытый доступ к своей учетной документации. При выявлении рисков нарушения налогового законодательства должностные лица налоговых органов будут составлять и вручать налогоплательщику рекомендации по их устранению.

При исполнении таких рекомендаций к налогоплательщику не будут применяться штрафные санкции и проводиться налоговые проверки (за исключением случаев уголовно-процессуального производства).

Это позволит сократить количество налоговых проверок и вселить уверенность налогоплательщику в отсутствии последующих претензий налоговых органов.

Кроме этого, к таким налогоплательщикам будет применяться автоматический возврат налога на добавленную стоимость (до 90%) и представление сокращенного количества налоговой отчетности.

Важно отдельно отметить еще одно преимущество для налогоплательщиков, которые будут состоять на горизонтальном мониторинге, — предварительное разъяснение.

На сегодняшний день налоговые органы осуществляют разъяснение по применению налогового законодательства по уже свершившимся фактам.

В свою очередь, налогоплательщики, состоящие на горизонтальном мониторинге, а также налогоплательщики, реализующие приоритетные инвестиционные проекты, смогут получать от налоговых органов разъяснения по применению налогового законодательства в отношении планируемых сделок.

Источник:

Санкции за несвоевременно уплаченный налог на добычу полезных ископаемых

  • Из полученной величины вычитаем сумму расходов:

83400 – 2600 = 80800 рублей – чистая стоимость полезного ископаемого. НДПИ: 80800*10% = 8080 рублей. Вопрос №2.

Нужно ли платить НДПИ, когда добываемые предприятием ископаемые, применяются для последующей переработки, а не продаются на сторону? Да, в таком случае у недропользователя возникает обязанность по начислению и уплате НДПИ.

Поскольку полученный продукт не продается, а применяется для дальнейшей обработки, то налогооблагаемая база будет рассчитываться исходя из его расчетной стоимости. Вопрос №3.

Возникает ли обязанность уплаты НДПИ по продукции, полученной из отходов собственного перерабатывающего производства? Когда предприятие получило полезное ископаемое в результате переработки какого-то природного ресурса, НДПИ можно не перечислять.

  • из недр РФ;
  • из отходов добывающей промышленности;
  • из недр арендованных РФ участков за рубежом.

Не являются объектом налогообложения те ископаемые, которые не состоят на балансе государства, коллекционные, палеонтологические и прочие ресурсы согласно НК РФ.

Под полезным ископаемым понимается продукция карьеров, горнодобывающих предприятий, которая содержится в сырье, полученном из недр. Объектом этого платежа признаются только те ископаемые, которые были добыты.

Источник: https://buchgalterman.ru/blanki/sroki-uplaty-naloga-na-dobychu-poleznyh-iskopaemyh-v-2018-godu.html

Какого числа сдавать ндпи добыча песка 2019 году

Каков срок уплаты ндпи в 2017-2018 годах — график

Терентьев Богдан

НК РФ, в период 2018–2020 годов могут воспользоваться налогоплательщики, зарегистрированные в Республике Крым до 2017 года, которые осуществляют добычу природного газа из месторождений (не новых), располагающихся в Черном море.

Сумму вычета составят расходы на приобретение и доведение до состояния пригодности к эксплуатации основных средств, включенных в инвестиционную программу развития газотранспортной системы Крыма и Севастополя. Величина вычета может достигать 90% от суммы начисленного налога.

Применение этого вычета освобождает плательщика от использования в налоговых расчетах коэффициента, характеризующего принадлежность месторождения к региональной системе газоснабжения.

Об иных льготах, существующих для НДПИ, читайте в материале «Льготы по налогу на добычу полезных ископаемых».

Размер налога на добычу песка 2018 год

Внимание Если же организация ведет работы на незначительной глубине (например, возводя фундамент для жилого дома или офисного здания на песчаном грунте), то, несмотря на фактическое пользование песком и грунтом при проведении строительства, не должна будет оформлять лицензию на НДПИ. Дело в том, что к недрам относятся участки земной коры, которые располагаются ниже глубины почвенного слоя (закон «О недрах» от 21.02.1992 № 2395-I) Изучим, в какие именно сроки владелец лицензии на недропользование уплачивает НДПИ.
Какие установлены сроки уплаты НДПИ в 2017-2018 годах Срок уплаты НДПИ зафиксирован на федеральном уровне и приходится на 25 число месяца, следующего за отчетным. В случае если дата уплаты НДПИ — выходной день, то платеж можно произвести не позднее ближайшего рабочего дня.

Какой предприятию применять коэффициент разрыхления для целей исчисления ндпи?

Расчет и уплата налога на добычу полезных ископаемых» Рассмотрим основные объекты налогообложения, предусмотренные законодательством:

  • Минерально-сырьевые ресурсы, извлечение которых подлежит специальному лицензированию, находящиеся на российской территории;
  • Природные ресурсы, добытые при вторичной переработке отходов основной добычи, если для данного вида деятельности такое предусмотрено законодательством;
  • Природные ресурсы, добытые за пределами российской территории.

При этом существует один нюанс, который надо учитывать при добыче полезных ископаемых – не все, что извлекается из недр земли, подлежит налогообложению:

  • Общераспространенные природные ресурсы и подземные воды, которые не относятся к ресурсам промышленного назначения, а также не числятся на государственном балансе, как природные запасы особой экономической важности.

Подача декларации по ндпи в 2018 году

График уплаты НДПИ в 2017–2018 годах будет выглядеть так: Отчетный месяц Дата уплаты 2017 Октябрь 27 ноября Ноябрь 25 декабря Декабрь 25 января 2018 Январь 26 февраля Февраль 26 марта Март 25 апреля Апрель 25 мая Май 25 июня Июнь 25 июля Июль 27 августа Август 25 сентября Сентябрь 25 октября Октябрь 26 ноября Ноябрь 25 декабря Декабрь 25 января 2019 года При просрочке платежа по НДПИ фирме придется уплачивать пени. Подписывайтесь на нашканал в Яндекс.Дзен! Подписаться на канал Перечисляется налог на счет ФНС, отвечающей за сбор налога по месту расположения недр (п.
2 ст. 343 НК РФ). Однако порядок определения адресата декларации по НДПИ несколько иной, равно как иные и сроки отправки отчетности по соответствующему налогу. Полезно будет рассмотреть данные нюансы подробнее.

Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)

Вопрос №1. Как определить налоговую базу для расчета НДПИ, если добытые минерально-сырьевые ресурсы компания не продает, а применяет для дальнейшей переработки? Ответ: Как уже говорилось выше, согласно существующему законодательству налоговая база для расчета НДПИ определяется двумя способами в зависимости от типа минерально-сырьевого ресурса:

  • Количество природных ресурсов;
  • Стоимость природных ресурсов;

При этом расчет стоимости может быть произведен несколькими способами (организация выбирает для себя наиболее оптимальный с учетом сложившейся ситуации):

  • От среднего уровня цен продажи минерально-сырьевых ресурсов на отчетную дату;
  • От среднего уровня цен продажи минерально-сырьевых ресурсов на отчетную дату не включая бюджетное субсидирование;
  • Расчета стоимость с учетом всех расходов на добычу, переработку и т.д.

Сроки для платежей и отчетов по НДПИ Сроки, устанавливаемые для уплаты налога и сдачи отчетности по нему, привязаны к завершению налогового периода. Таким периодом является месяц (ст. 341 НК РФ). То есть платить налог и сдавать декларацию по нему надо ежемесячно в месяце, наступающем после отчетного.

Предельные даты для этого определены в НК РФ и соответствуют:

  • для платежей — 25-му числу (ст. 344);
  • для отчета — последнему дню месяца (п. 2 ст. 345).

Источник: http://alishavalenko.ru/kakogo-chisla-sdavat-ndpi-dobycha-peska-2018-godu/

Сроки уплаты налогов в 2018 году таблица для юридических лиц

Каков срок уплаты ндпи в 2017-2018 годах — график

В 2018 году меняются сроки перечисления налогов и взносов. Это связано с переносом из-за выходных и праздничных дней. За опоздание будут штрафы и пени. Мы собрали все сроки уплаты налогов в 2018 году для юридических лиц в наглядные таблицы.

Сроки уплаты налогов в 2018 году для юридических лиц в таблицах

Важно знать не только даты сдачи отчетности, но и даты уплаты налогов, чтобы ничего не пропустить. Мы составили таблицы, в которые включили все платежи для юридических лиц на 2018 год.

Срочная новость от ЦБ РФ: банкам запретили принимать платежные поручения с такими словами в назначении платежа>>>. Подробности читайте в журнале “Российский налоговый курьер”.

Какие налоги и взносы платить юрлицу с января по март 2018 года 

Скачать таблицу со сроками уплаты налогов в 2018 году (в 1 квартале) >>> 

Срок уплатыЧто платимКто платит
9 января*Взносы на ОПС (с суммы, не превышающей 300 000 руб.) и взносы на ОМС за 2017 год.– ИП (за себя);-нотариусы, занимающиеся частной практикой;- адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;-другие лица, занимающиеся частной практикой
Взносы по добровольному страхованию в ФСС РФ за 2017 годЛица, вступившие в отношения добровольного страхования
НДФЛ с пособий и отпускных за декабрь 2017 годаНалоговые агенты
Патент, если он получен с 1 января 2017 на календарный годИП, перешедшие на ПСН
15 январяСтраховые взносы за декабрь 2017 годаСтрахователи (работодатели)
Страховые взносы по “травматизму” в ФСС за декабрь 2017 года
Дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии за декабрь 2017 года
НДФЛ за октябрь-декабрь 2017 года– ИП (за себя);-нотариусы, занимающиеся частной практикой;- адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;-другие лица, занимающиеся частной практикой
22 января**Налог на прибыль с дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам за декабрь 2017 годаКомпании, уплачивающие налог исходя из фактически полученной прибыли
Налог на прибыль с дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам за 2017 годКомпании, которые сдают отчет за первый квартал, полугодие и девять месяцев
Косвенные налоги за декабрь 2017 годаКомпании и ИП, уплачивающие НДС и акцизы при импорте товаров на территорию РФ с территории государств – членов ЕАЭС 
Водный налог за 4 кв. 2017Компании и ИП, осуществляющие пользование водными объектами
25 январяНДС (1/3 за 4 квартал 2017)Компании, ИП, и налоговые агенты, посредники
ЕНВД за 4 квартал 2017 годаКомпании, перешедшие на ЕНВД в 2017 году
НДПИ за декабрь 2017 годаПользователи недр
Торговый сбор за 4 квартал 2017 года в МосквеПлательщики, осуществляющие виды деятельности, подпадающие под торговый сбор
29 января***Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 годаКомпании, которые сдают отчет за первый квартал, полугодие и девять месяцев
31 январяНДФЛ с пособий и отпускных за январь 2018 годаНалоговые агенты
14 февраляНалог на прибыль с дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам за январь 2018 годаКомпании, уплачивающие налог исходя из фактически полученной прибыли
15 февраляСтраховые взносы за январь 2018 годаСтрахователи (работодатели)
Страховые взносы по “травматизму” в ФСС за январь 2018 года
Дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии за январь 2018 года
20 февраляКосвенные налоги за январь 2018 годаКомпании и ИП, уплачивающие НДС и акцизы при импорте товаров на территорию РФ с территории государств – членов ЕАЭС 
26 февраля****НДС (1/3 за 4 квартал 2017)Компании, ИП, и налоговые агенты
НДПИ за январь 2018 годаПользователи недр
28 февраляНДФЛ с пособий и отпускных за февраль 2018 годаНалоговые агенты
Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 годаКомпании, которые сдают отчет за первый квартал, полугодие и девять месяцев
Ежемесячный авансовый платеж за январь 2018 годаКомпании, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли
1 мартаПлата за негативное воздействие на окружающую среду за 2017 годКомпании и ИП, обязанные перечислять плату
15 мартаСтраховые взносы за февраль 2018 годаСтрахователи (работодатели)
Страховые взносы по “травматизму” в ФСС за февраль 2018 года
Дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии за февраль 2018 года
Налог на прибыль с дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам за февраль 2018 годаКомпании, уплачивающие налог исходя из фактически полученной прибыли
20 мартаКосвенные налоги за февраль 2018 годаКомпании и ИП, уплачивающие НДС и акцизы при импорте товаров на территорию РФ с территории государств – членов ЕАЭС 
26 марта *****НДС (1/3 за 4 квартал 2017)Компании, ИП, и налоговые агенты
НДПИ за февраль 2018 годаПользователи недр
28 мартаНалог на прибыль за 2017 годВсе компании
Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 годаКомпании, которые сдают отчет за первый квартал, полугодие и девять месяцев
Ежемесячный авансовый платеж за февраль 2018 годаКомпании, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли

Источник: https://www.RNK.ru/article/215789-sroki-uplaty-nalogov-v-2018-godu-tablitsa-dlya-yuridicheskih-lits

Ндпи 2017: кбк, платежные поручения, сроки уплаты

Каков срок уплаты ндпи в 2017-2018 годах — график

Налог на добычу полезных ископаемых достаточно специфичен. Смотрите КБК НДПИ 2017 в таблице и особенности перечисления налога.

Плательщики НДПИ — организации, которые добывают полезные ископаемые на основании лицензии на право пользования недрами (ст. 334 НК РФ). Физические лица не вправе пользоваться недрами, так как им не выдают лицензии. Следовательно, они и не могут быть плательщиками этого налога.

Объект налогообложения НДПИ

Объект налогообложения — это полезные ископаемые (ст. 336 НК РФ). С каких из них надо платить налог, а с каких нет, смотрите в таблице ниже.

Объект налогообложения НДПИ. Таблица

Облагаются НДПИНе облагаются НДПИ
Полезные ископаемые, добытые в РоссииОбщераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления
Полезные ископаемые, которые получили из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированиюДобытые минералогические, палеонтологические и другие коллекционные материалы
Полезные ископаемые, добытые за пределами РоссииПолезные ископаемые, добытые из недр при образовании, использовании, реконструкции и ремонте особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение Полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов (потерь), если при добыче они облагались в общеустановленном порядке

Сроки уплаты НДПИ

Налоговый период — календарный месяц (341 НК РФ). Платежи надо перечислять в налоговую по месту учета юридического лица (п. 3 ст. 343 НК РФ). Налог за прошлый месяц необходимо заплатить не позднее 25-го числа следующего месяца.

Если крайний срок уплаты налога совпадает с нерабочим днем, то последний день уплаты переносится на следующий рабочий. Например, 25 марта 2017 года — суббота. Следовательно, налог можно перечислить в понедельник 27 марта. Если не уложиться в срок, инспекторы начислят пени. Периоды уплаты налога мы перечислили в таблице.

Сроки уплаты НДПИ в 2017 году

Налоговый периодПериод, в течение которого надо заплатить налог
Январь1–27 февраля 2017 г.
Февраль1–27 марта 2017 г.
Март1–25 апреля 2017 г.
Апрель1–25 мая 2017 г.
Май1–26 июня 2017 г.
Июнь1–25 июля 2017 г.
Июль1–25 августа 2017 г.
Август1–25 сентября 2017 г.
Сентябрь1–25 октября 2017 г.
Октябрь1–27 ноября 2017 г.
Ноябрь1–25 декабря 2017 г.
Декабрь1–25 января 2018 г.

Кбк ндпи 2017. таблица

Наименование платежа КБК для налога КБК для пеней КБК для штрафов
Нефть182 1 07 01011 01 1000 110182 1 07 01011 01 2100 110182 1 07 01011 01 3000 110
Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья182 1 07 01012 01 1000 110182 1 07 01012 01 2100 110182 1 07 01012 01 3000 110
Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья182 1 07 01013 01 1000 110182 1 07 01013 01 2100 110182 1 07 01013 01 3000 110
Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых182 1 07 01020 01 1000 110182 1 07 01020 01 2100 110182 1 07 01020 01 3000 110
Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов)182 1 07 01030 01 1000 110182 1 07 01030 01 2100 110182 1 07 01030 01 3000 110
Налог на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе России, в исключительной экономической зоне РФ, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории России182 1 07 01040 01 1000 110182 1 07 01040 01 2100 110182 1 07 01040 01 3000 110
Налог на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов182 1 07 01050 01 1000 110182 1 07 01050 01 2100 110182 1 07 01050 01 3000 110
Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля182 1 07 01060 01 1000 110182 1 07 01060 01 2100 110182 1 07 01060 01 3000 110

Как заполнить платежное поручение по НДПИ

Налог компании платят каждый месяц. Суммы налога значительные. Поэтому важно правильно заполнить платежное поручение, чтобы налог поступил в бюджет. Иначе инспекторы могут начислить пени и штрафы. Образец платежки смотрите ниже.

Скачать Образец платежки можно по ссылке в конце статьи.

Образец платежного поручения по НДПИ 2017

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51508-kbk-ndpi-2017-qqq-16-m10

Сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых – все о налогах

Каков срок уплаты ндпи в 2017-2018 годах — график

Срок уплаты НДПИ, несмотря на то что данный налог в значительной степени регулируется региональным законодательством, установлен на федеральном уровне и соответствует 25-му числу месяца, следующему за отчетным. Перечисление НДПИ в бюджет — обязанность, тесно связанная с предоставлением отчетности, при подготовке которой налогоплательщику предстоит уделить внимание ряду важных деталей.

Кто платит НДПИ

Какие установлены сроки уплаты НДПИ в 2017-2018 годах

Декларация для плательщика НДПИ: куда и когда предоставлять

Кто платит НДПИ

Плательщики НДПИ — хозяйствующие субъекты, имеющие лицензию на недропользование. Получив лицензию, ее владелец автоматически ставится на учет в территориальном представительстве ФНС, которое отвечает за сбор налогов по месту расположения недр.

Если же организация ведет работы на незначительной глубине (например, возводя фундамент для жилого дома или офисного здания на песчаном грунте), то, несмотря на фактическое пользование песком и грунтом при проведении строительства, не должна будет оформлять лицензию на НДПИ.

Дело в том, что к недрам относятся участки земной коры, которые располагаются ниже глубины почвенного слоя (закон «О недрах» от 21.02.1992 № 2395-I)

Изучим, в какие именно сроки владелец лицензии на недропользование уплачивает НДПИ.

Какие установлены сроки уплаты НДПИ в 2017-2018 годах

Срок уплаты НДПИ зафиксирован на федеральном уровне и приходится на 25 число месяца, следующего за отчетным. В случае если дата уплаты НДПИ — выходной день, то платеж можно произвести не позднее ближайшего рабочего дня.

График уплаты НДПИ в 2017–2018 годах будет выглядеть так:

Отчетный месяцДата уплаты
2017
Октябрь27 ноября
Ноябрь25 декабря
Декабрь25 января
2018
Январь26 февраля
Февраль26 марта
Март25 апреля
Апрель25 мая
Май25 июня
Июнь25 июля
Июль27 августа
Август25 сентября
Сентябрь25 октября
Октябрь26 ноября
Ноябрь25 декабря
Декабрь25 января 2019 года

При просрочке платежа по НДПИ фирме придется уплачивать пени.

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

Перечисляется налог на счет ФНС, отвечающей за сбор налога по месту расположения недр (п. 2 ст. 343 НК РФ). Однако порядок определения адресата декларации по НДПИ несколько иной, равно как иные и сроки отправки отчетности по соответствующему налогу. Полезно будет рассмотреть данные нюансы подробнее.

Декларация для плательщика НДПИ: куда и когда предоставлять

Декларация предоставляется в ФНС по месту регистрации либо расположения организации (п. 1 ст. 345 НК РФ), даже если данное место не совпадает с тем, в котором находятся используемые данной организацией недра. Таким образом, сумму НДПИ может получать одно территориальное представительство ФНС, а декларацию — другое.

Источник:

Порядок исчисления и уплаты НДПИ — срок, декларация, пример заполнения в 2018 году

Благодаря отчислениям нефтяных и газовых компаний, включая налог на прибыль, НДС, акцизные сборы и НДПИ формируется более чем одна третья часть федерального бюджета страны.

Отсюда возникает необходимость более детально рассмотреть вопрос, который связан с порядком начисления и уплаты НДПИ.

Что нужно знать ↑

Налоговый кодекс определяет налоговую базу по НДПИ как стоимость извлеченных природных ресурсов.

Законодатель также дал налогоплательщику возможность определять, каким именно образом будет происходить исчисление количества извлеченных природных ресурсов.

Косвенное определение происходит тогда, когда нельзя использовать прямой метод. Расчет происходит на основании ведомостей о содержании добытых природных ресурсов в общей массе извлекаемых полезных ископаемых.

Чтобы определиться с нужным вариантом, необходимо учитывать технологический процесс добычи природных ресурсов. Однако использование прямого метода позволит избежать ошибок.

На практике допускается использование только одного из методов расчета. Изменить способ расчетов, возможно, только в том случае, если будут внесены поправки в проект по разработке месторождений, который применяется к полезным ископаемым.

Как правило, проектная документация редактируется в результате изменения технологического процесса добычи.

После того как был утвержден способ расчетов, необходимо определить стоимость извлеченных полезных ископаемых.

Сделать это можно следующим образом:

  • на основании имеющихся рыночных цен;
  • по расчетной стоимости;
  • на основании рыночных цен без учета субсидий по компенсации разницы между оптовой и расчетной стоимостью.

Налоговый период

Налоговым периодом признается календарный месяц.

Расчет суммы налога

Чтобы произвести правильные расчеты нужно определить налоговую базу, ставку налога и осуществить расчет суммы НДПИ.

Для этого можно использовать следующую формулу:

Пример. Допустим, что предприятие извлекло 800 тонн сырья, которое содержит 200 тонн камнесамоцветного сырья. Впоследствии 10 т. минерального сырья предприятие использовало на собственный производственный цикл.

Остаток сырья был использован следующим образом:

600 т. – прошли весь технологический процесс, в результате чего из них было добыто 150 т. полезных ископаемых, часть которых была продана:

• 50 т. – по цене 2,4 тыс. руб. за 1 т.;
• 60 т. – по цене 2,5 тыс. руб. за 1 т.

190 т. – завершение технологического процесса было запланировано на будущий налоговый период.

Налоговая ставка по камнесамоцветному сырью – 6,5%.

Расчет стоимости реализованных природных ресурсов без НДС:

2400×100/118=2034 руб./т;

2500×100/118=2119 руб./т.

Доход от продажи природных ресурсов составит:

50×2034+60×2119=228840 руб.

Средневзвешенная цена единицы продажи полезного ископаемого составит:

228840/(50+60)=2080 руб.

Обычно количество реализованных природных ресурсов не соответствует количеству извлеченных. Одной из причин является наличие нереализованных остатков добытого сырья как вначале, так и в конце налогового периода.

Для исчисления налога неважно, когда именно были добыты природные ресурсы, реализованные в текущем отчетном периоде.

В случае отчуждения природных ресурсов их стоимость должна учитываться при определении дохода согласно с требованиями ст.340 НК РФ.

При этом неважно, произошла ли продажа всего объема извлеченных природных ресурсов в отчетном периоде.

Потому что расчет налоговой базы производится исходя из общего количества добытых полезных ископаемых.

Исчисление налога происходит в отношении всех природных ресурсов, прошедших технологический процесс, и доставленных до склада кондиционной продукции.

Исчисление налога также происходит по отношению к тем природным ресурсам, что содержатся в минеральном сырье, которое было использовано на собственный производственный цикл до момента окончания комплекса технологических процессов.

Стоимость добытых предприятием 200 тонн природных ресурсов, будет равна:

200×2080=416 тыс. руб.

При ставке НДПИ в размере 6,5%, сумма налога составит:

416000×6,5/100=27040 руб.

Пример. Организация занимается добычей комплексной руды. За отчетный период было извлечено 3 тонны.

По результатам химического анализа, в составе руды находится:

Количество в %Элемент
40%Молибден
15%Медь
3%Серебро

Исходя из этого количество полезных компонентов, что находятся в руде, для целей налогообложения составляет:

Количество в тоннахЭлемент
1,2 т. (3х40%)Молибден
0,45 т. (3х15%)Медь
0,09 т. (3х3%)Серебро

Стоит отметить, что во время разработки месторождения обычно учитывается весь технологический процесс, что предусмотрен в проекте, включая совокупность операций, позволяющих довести извлеченное сырье до нужных стандартов качества.

Технологический цикл обычно включает:

  1. Подготовительные работы с сырьем.
  2. Отделение дополнительных компонентов.
  3. Процессы, которые облегчают транспортировку продукции.
  4. Операции, направленные на получение кондиционного товара.
  5. Прочие действия, предусмотренные проектной документацией.

В случае возникновения разногласий по вопросу начисления НДПИ, ФНС может направить запрос в горный
надзор о выдаче заключения, на основании которого можно будет установить соответствие используемого для извлечения природных ресурсов технологического процесса, что отображен в проекте.

Пример. Организация занимается добычей природного газа. Допустим, что за отчетный период было извлечено 90 тыс. м³ газа.

Добыча сырья распределяется следующим образом:

  • 60 тыс. т. – извлечено в одном регионе РФ;
  • 30 тыс. т. – добыто в другом регионе страны;

Совокупный размер налога, который нужно уплатить составляет 13230 руб. Доля природных ресурсов, добытых в разных регионах, будет 2/3 и 1/3 соответственно.

Поэтому по месту расположения первого участка нужно уплатить 8820 руб. (13230×2/3), по месту нахождения второго участка необходимо уплатить 4410 руб. (13230×1/3).

Оплата налога в 2018 году ↑

Вид платежаРаспределение в %
Системные платежи за пользование недрами40% – федеральный бюджет;60% – региональный бюджет.
Платежи за извлечение общераспространенных природных ресурсов100% – региональный бюджет
Во время добычи природных ресурсов на континентальном шельфе и за пределами РФ100% – федеральный бюджет

Таким образом, оплата НДПИ в 2018 году не только обеспечит наполнение бюджета субъекта РФ, но, и как минимум на 1/3 наполнит федеральные бюджеты.

По какому порядку исчислять

Расчет суммы НДПИ происходит по соответствующей налоговой ставке в отношении каждого извлеченного вида полезных ископаемых.

Налог уплачивается по месту расположения используемых участков. Если же добыча природных ресурсов происходит за пределами России, тогда уплата НДПИ происходит по месту нахождения предприятия.

При наличии нескольких участков, оплата налога производиться пропорционально частям добытых природных ресурсов.

Налоговый вычет рассчитывается предприятием самостоятельно, с учетом коэффициента Кт, размер которого не должен превышать 0,3.

Перечень расходов на обеспечение безопасности во время извлечения угля организация тоже должна определить самостоятельно.

Срок уплаты НДПИ в бюджет

Наступает срок уплаты НДПИ не позднее 25-го числа месяца, который наступает за прошедшим отчетным периодом.

КБК

Ниже в таблицах будут приведены справочники кодов бюджетной классификации на 2018 год.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ):

Наименование платежаКод перечисления налога
Нефть182 1 07 01011 01 1000 110
Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья182 1 07 01012 01 1000 110
Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья182 1 07 01013 01 1000 110
Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых182 1 07 01020 01 1000 110
Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов)182 1 07 01030 01 1000 110
Налог на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе России, в исключительной экономической зоне РФ, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории России182 1 07 01050 01 1000 110
Налог на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов182 1 07 01050 01 1000 110
Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля182 1 07 01050 01 1000 110

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов:

Наименование платежаКод перечисления налога
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты)182 1 07 04020 01 1000 110
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам)182 1 07 04030 01 1000 110

Источник: https://nalogmak.ru/strahovye-vznosy/sroki-uplaty-naloga-na-dobychu-poleznyh-iskopaemyh-vse-o-nalogah.html

Юр-консультант
Добавить комментарий