Каковы сроки сдачи и уплаты енвд в 2017 году?

Каковы сроки сдачи и уплаты ЕНВД

Каковы сроки сдачи и уплаты енвд в 2017 году?

Сроки уплаты ЕНВД в 2017 году те же, что были установлены ранее, и их следует рассматривать в контексте иных обязательств плательщика этого налога. Изучим специфику данных обязательств и их выполнения подробнее.

Уплата ЕНВД ИП и организациями предполагает замену каких налогов?

Ведение деятельности, подпадающей под ЕНВД, и уплата ЕНВД позволяет хозяйствующему субъекту не платить следующие налоги:

  • на прибыль организаций;
  • НДФЛ (на доход предпринимателя);
  • НДС (если плательщик ЕНВД сам не выставляет счет-фактуру и не импортирует товары);
  • в общем случае — налога на имущество организаций (но законом здесь установлено довольно много исключений, их все нужно детально рассматривать).

Есть ряд обязательных условий начала работы фирмы по ЕНВД:

  • ведение бизнеса в сегменте, где разрешен ЕНВД (исключая виды деятельности, при которых фактически уплачивается торговый сбор);
  • штат, не превышающий 100 человек.

Ключевой, вероятно, критерий, определяющий возможность применения ЕНВД, — сфера деятельности. Изучим, в каких сегментах он разрешен.

Переход на уплату ЕНВД возможен по деятельности в каких сферах?

Виды деятельности, по которым возможно применение рассматриваемого налога, можно разделить на следующие основные категории:

  1. Ведение розничных продаж:
    • в стационарных торговых точках (магазинах, павильонах, киосках, рынках) с площадью не более 150 кв. м;
    • в передвижном формате (на автомобилях, тележках).
  2. Общепит — в любом формате, но в помещении или на объекте с площадью, не превышающей 150 кв. м.
  3. Оказание услуг в транспортной сфере:
    • ремонт, диагностика, мойка автомобилей;
    • предоставление стояночных мест в аренду;
    • грузовые и пассажирские перевозки с автопарком не более 20 машин.
  4. Оказание услуг преимущественно для физлиц:
    • бытовых;
    • ветеринарных;
    • гостиничных (при сдаче номеров в объектах с площадью не более 500 кв. м).
  5. Оказание услуг преимущественно для юрлиц:
    • по размещению наружной рекламы (на щитах, досках объявлений, средствах транспорта);
    • по аренде недвижимости для общепита;
    • по аренде земельных участков для торговли и общепита.

Изучим теперь основные принципы расчета ЕНВД.

Порядок исчисления ЕНВД

К уплате ЕНВД в 2017 году рассчитывается по формуле:

ЕНВД (КВАРТАЛ) = БАЗА (КВАРТАЛ) × СТАВКА,

ЕНВД (КВАРТАЛ) — ежеквартальный ЕНВД, уплачиваемый в бюджет;

БАЗА (КВАРТАЛ) — налоговая база за квартал;

СТАВКА — ставка, установленная для налога (в общем случае — 15%, властями регионов может быть уменьшена до 7,5%).

Формула расчета базы будет выглядеть так:

БАЗА (КВАРТАЛ) = БАЗА МЕСЯЦ 1 + БАЗА МЕСЯЦ 2 + БАЗА МЕСЯЦ 3,

БАЗА (КВАРТАЛ) — налоговая база для исчисления ЕНВД за квартал;

БАЗА МЕСЯЦ (1, 2, 3) — база, исчисленная за 1, 2 и 3 месяц квартала соответственно.

В случае если фирма вела деятельность по ЕНВД в течение всего месяца, то месячная база будет рассчитываться по формуле:

БАЗА МЕСЯЦ = ДОХОД × ФП × К1 × К2,

ДОХОД — базовая доходность по ЕНВД;

ФП — физический показатель;

К1 — корректирующий коэффициент;

К2 — понижающий коэффициент.

Все указанные компоненты формулы БАЗА МЕСЯЦ устанавливаются законодательно — в положениях НК РФ и других федеральных нормативных актов (кроме К2 — он определяется муниципальным законодательством).

Если фирма вела деятельность неполный месяц, то месячная база будет исчислена по другой формуле:

БАЗА МЕСЯЦ (НЕПОЛНЫЙ) = (ДОХОД × ФП × К1 × К ×2 / МЕСЯЦ) × ДНИ,

МЕСЯЦ — количество календарных дней в месяце;

ДНИ — количество дней, в течение которых фирма работала по ЕНВД в данном месяце.

Исчисленный ЕНВД за квартал может быть уменьшен на страховые взносы, уплаченные:

  • работодателями за сотрудников (в сумме, не превышающей 50% от налога);
  • ИП за себя (в сумме до 100% от налога).

Сроки уплаты и отчетность по ЕНВД

Срок уплаты ЕНВД 2017 года — 25-е число месяца (если это выходной, то ближайший рабочий день), что идет за кварталом, за который рассчитан налог по формулам, рассмотренным выше.

На практике это означает перечисление в 2017 году ЕНВД в бюджет:

  • до 25 апреля — за 1-й квартал;
  • до 25 июля — за 2-й квартал;
  • до 25 октября — за 3-й квартал;
  • до 25 января 2018 года — за 4-й квартал.

Еще раньше, до 20-го числа месяца (если это рабочий день), в ФНС должна направляться декларация по ЕНВД.

На практике это означает подачу отчетности по ЕНВД в 2017 году:

  • до 20 апреля — за 1-й квартал;
  • до 20 июля — за 2-й квартал;
  • до 20 октября — за 3-й квартал;
  • до 21 января 2018 года (так как 20-й число — выходной) — за 4-й квартал.

За нарушения сроков сдачи и уплаты ЕНВД 2017 года законом предусмотрен ряд санкций. Изучим их.

Какой штраф установлен за несвоевременную отчетность и уплату ЕНВД?

При просрочке предоставления декларации по ЕНВД налоговики вправе наложить на хозяйствующий субъект штраф в величине от 5% (минимум — 1000 рублей) до 30% от суммы исчисленного ЕНВД за квартал — за каждый месяц после непредоставления декларации. Не получив от плательщика вовремя декларацию по ЕНВД, ФНС также имеет право заблокировать его расчетный счет в банке.

Если же ЕНВД не будет уплачен (либо уплачен частично), то санкции могут быть следующими:

  • штраф — в размере 20–40% от исчисленного налога (неуплаченной суммы);
  • пеня, начисляемая ежедневно в соответствии с ключевой ставкой ЦБ РФ.

Еще одно возможное правовое последствие непредоставления декларации ЕНВД — штраф в размере 300–500 рублей, выписываемый руководителю организации.

Срок уплаты ЕНВД — 25-е число месяца, идущего за отчетным кварталом. Срок сдачи декларации — 20-е число данного месяца. Порядок расчета ЕНВД зависит от количества дней ведения фирмой бизнеса по данной системе налогообложения, положений федерального и регионального законодательства, устанавливающих значения для элементов формулы расчета соответствующего налога.

Источник: https://moj-doktor.ru/ip-i-ooo/kakovy-sroki-sdachi-i-uplaty-envd

Сроки уплаты ЕНВД и сдачи декларации в 2019 году

Каковы сроки сдачи и уплаты енвд в 2017 году?

Плательщики Единого налога на вмененный доход должны не только своевременно уплачивать налог, но и сдавать налоговую декларацию по нему. Из статьи вы узнаете, в какие сроки налогоплательщикам нужно уплатить ЕНВД и сдать по нему декларацию в 2019 году.

Когда ЕНВД не подлежит уплате в 2019 году

Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:

1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.

2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).

3. Если размер уплаченных фиксированных страховых взносов ИП превышает или равен размеру налога на вмененный доход в этом же налоговом периоде. Этот пункт может быть реализован только для ИП, не применяющих наемный труд.

Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.

Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).

Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2019 году в виде таблицы.

Таблица. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2019 году

Период уплатыСрок уплаты
за 4 квартал 2018 годадо 25 января 2019 года
за 1 квартал 2019 годадо 25 апреля 2019 года
за 2 квартал 2019 годадо 25 июля 2019 года
за 3 квартал 2019 годадо 25 октября 2019 года
за 4 квартал 2019 годадо 25 января 2020 года

Заполнение платежного поручения на уплату ЕНВД

При заполнении платежного поручения, обратите внимание на следующее:

  • поле «104» – укажите КБК и проверьте его правильность;
  • поле «105» – укажите ОКТМО (данный код соответствует виду «вмененной» деятельности);
  • поле «110» – тип платежа – не заполняйте эту графу (эти сведения содержатся в КБК).

На 2019 год установлены следующие КБК:

  • Единый налог на вмененный доход 182 1 05 02010 02 1000 110
  • Пени по ЕНВД 182 1 05 02010 02 2100 110 
  • Штраф по ЕНВД 182 1 05 02010 02 3000 110

С бланком платежного поручения на уплату ЕНВД, актуального в 2019 году можно ознакомиться здесь:

ЕНВД в 2019 году нужно оплатить по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется деятельность на «вмененке».

Ответственность за неуплату ЕНВД в 2019 году

За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:

Основание (НК РФ)Вид ответственности
статья 45 пункт 2взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход
статья 75 пункт 1 и 3за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа)
статья 57 пункт 2
статья 122 пункт 1за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД,  который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно)
статья 122 пункт 3за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД,  который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно)

Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2019 году

В 2019 году налоговую декларацию по ЕНВД нужно подать в ИФНС:

  • по месту нахождения организации или ИП (если конкретное место осуществления предпринимательской деятельности определить затруднительно, как в случае с услугами такси);
  • по месту, где ведется «вмененная» деятельность.

Обратите внимание, что нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Это связано с тем, что даже при отсутствии фактической деятельности, уплачивать налог необходимо исходя из физических показателей, таких как площадь помещения, численность работников и прочее.

На основании пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, подавать декларацию по ЕНВД необходимо по итогам квартала, не позже, чем 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

С бланком, на котором нужно сдавать декларацию по ЕНВД в 2019 году, можно ознакомиться здесь:

Таблица сроков сдачи декларации по ЕНВД в 2019 году

Период сдачи декларации по ЕНВДСрок сдачи декларации по ЕНВД
за 4 квартал 2018 годадо 22 января 2019 года
за 1 квартал 2019 годадо 20 апреля 2019 года
за 2 квартал 2019 годадо 20 июля 2019 года
за 3 квартал 2019 годадо 20 октября 2019 года

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: https://tbis.ru/nalogi/sroki-envd

Сроки сдачи и уплаты енвд

Каковы сроки сдачи и уплаты енвд в 2017 году?

Доброго времени суток! Я продолжаю запись статей об изменении в бизнесе 2017 года и сегодня на очереди статья о налоге ЕНВД в 2017 году.

Как Вы, наверное, уже знаете, было , что конечно является плюсом для спецрежима ЕНВД.

Перед тем как писать статью я по привычке прошелся по сайтам, которые находятся в ТОП5 выдачи поисковой системы Яндекс и собственно ничего удивительного. Как интернет был помойкой, так ей и остался.

Повторюсь еще раз, пользуйтесь только официальными источниками. Просмотрев статьи пришел к выводу что они друг у друга их просто переписывали.

Единый налог на вмененный доход в 2017 году

Давайте подробно рассмотрим налогообложение ЕНВД в 2017 году, какие появились изменения и на чем они отобразятся.

Отчетность налога ЕНВД в 2017 году

Что касается отчетности налога ЕНВД, то по сравнению с 2016 годом произошли изменения.

Отчитываться по налогу ЕНВД в 2017 году необходимо ежеквартально:

  • Первый квартал – январь, февраль, март – отчетность до 20 апреля 2017 года;
  • Второй квартал – апрель, май, июнь – отчетность до 20 июля 2017 года;
  • Третий квартал – июль, август, сентябрь – отчетность до 20 октября 2017 года;
  • Четвертый квартал – октябрь, ноябрь, декабрь – отчетность до 22 января 2018 года.

Срок оплаты налога ЕНВД в 2017 году

  1. За первый квартал – оплата до 25 апреля 2017 года;
  2. За второй квартал – оплата до 25 июля 2017 года;
  3. За третий квартал – оплата до 25 октября 2017 года;
  4. За четвертый квартал – оплата до 25 января 2018 года.

Так же скачайте и образец заполнения декларации ЕНВД 2017: скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2017 .

Напоминаю всем, что не существует. Поэтому будьте внимательны при выборе системы налогообложения.

Какой процент платить на налоге ЕНВД в 2017

Как и было до этого процентная ставка налога ЕНВД равна 15% – по России.

Хотя в некоторых регионах могут ввести льготную процентную ставку. У нас ее ни разу не вводили, так что я пишу среднестатистический размер процентной ставки налога ЕНВД.

Формула налога ЕНВД 2017 года

Что касается , то она неизменна с самого начала действия спецрежима ЕНВД, так как для корректировки размера налога используют специальные коэффициенты дефляторы К1 и К2.

Налог ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15% где, ФП – физический показатель, К1 – корректирующий инфляцию, К2 – коэффициент дефлятор работающий на понижение налога и указывает насколько прибыльно заниматься деятельностью в регионе. И последнее 15% – размер налога.

БД и ФП – для каждого вида деятельности Вы можете посмотреть в моей статье “Базовая доходность”;

К1 – данный коэффициент принимает Минэкономразвитие и в 2017 году он равен 1,798 на основании (Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ).

Как видно уже третий год коэффициент К1 равен 1,798 и это конечно не может не радовать.

К2 – данный коэффициент принимают на региональном уровне и он редко меняется. Найти его можно на сайте администрации города, в котором Вы собрались вести бизнес.

Еще изменения, которые касаются ЕНВД в 2017 году

  • Уменьшение на 1% оплаты ПФР свыше 300 000 руб. общего оборота, до этого было много споров на эту тему, теперь вопросов нет. Предприниматель имеет право уменьшать размер налога и на 1% свыше 300 000 руб., это утверждено в (п. 1 ст. 430 НК РФ);
  • ИП разрешили уменьшать свои страховые взносы вместе со взносами за работников, но не более 50% размера самого налога (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Напомню, что до этого ИП лишался права уменьшать налог на свои взносы, в случае если у него были работники, уменьшение делалось только на взносы за работников;
  • Владельцы фур находящихся на УСН и ЕНВД с 2017 года могут уменьшать транспортный налог на дорожный сбор;
  • С 2017 года перестал действовать классификатор ОКУН и все виды деятельности теперь нужно брать из ОКВЭД2 или ОКПД2 (перечень бытовых услуг который попадает на ЕНВД необходимо уточнить в региональных нормативных документах, их так же выкладывают на сайте администрации города.

Онлайн-касса и налог ЕНВД в 2017 году

Очень много вопросов приходит именно по онлайн-кассам для налога ЕНВД. Так что я естественно не мог не затронуть эту тему.

И так, на налоге ЕНВД ситуация с кассовыми онлайн аппаратами в 2017 году следующая:

  1. Оказание услуг на ЕНВД для ИП и ООО в 2017 году, которые применяли бланки строгой отчетности, так же продолжают работать с до середины 2018 года;
  2. Розничная торговля на ЕНВД для ИП и ООО в 2017 году, которые в виде первичных документов выдавали товарные чеки, ПКО и т.п. так же работают до середины 2018 года (п.8 и9 ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ);
  3. Для тех ООО и ИП кто выдавал кассовые чеки в 2017 году наступили темные времена. Они обязаны заменить кассовые аппараты на новые онлайн-кассы. С февраля 2017 должны стоять уже новые кассовые онлайн аппараты. Старые на учет уже ставить не будут.

И под конец небольшая ложка дегтя, до июля 2018 года все ИП и ООО находящиеся на спецрежиме ЕНВД должны перейти на онлайн-кассы.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот, в общем-то, и все что изменилось на налоге ЕНВД в 2017 году. Если у Вас есть вопросы, то Вы как всегда можете их задать в мою группу

Срок уплаты ЕНВД зафиксирован в Налоговом кодексе РФ. Рассмотрим, каковы порядок и сроки уплаты ЕНВД, особенности уплаты единого налога в нестандартных ситуациях и позиция судебных органов по таким ситуациям.

Отличительные черты системы ЕНВД

Систему налога на вмененный доход отличает то, что:

  • переход на уплату ЕНВД возможен по деятельности определенных видов, перечень которых приведен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ;
  • она не может применяться по видам деятельности, требующим уплаты торгового сбора;
  • применение ее доступно только налогоплательщикам с небольшой (до 100 человек) численностью персонала;
  • она выбирается добровольно, может начать и перестать применяться в любом месяце года, допускает возможность совмещения с другими режимами;
  • при ней нужно встать на учет и сняться с него в качестве плательщика ЕНВД;
  • уплата ЕНВД организациями предполагает замену им уплаты нескольких налогов: налога на прибыль (для юрлиц) или НДФЛ (для ИП), НДС и налога на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости);
  • уплата ЕНВД не освобождает от уплаты налогов, отличных от заменяемых, и сдачи отчетности по ним;
  • порядок исчисления и уплаты ЕНВД подчиняется единым правилам, установленным НК РФ, требующим ежеквартального составления отчетности и ежеквартальной уплаты налога.

Срок уплаты единого налога (2018 год)

Организации и ИП, применяющие ЕНВД, обязаны по итогам налогового периода (квартала) подавать в инспекцию декларацию и производить уплату налога.

Срок подачи налоговой декларации НК РФ устанавливает до 20-го числа (включительно) месяца, следующего за отчетным периодом. Срок уплаты ЕНВД не совпадает со сроком подачи декларации, приходясь на более позднее число того же месяца.

Сроки уплаты ЕНВД также указаны в НК РФ. В п. 1 ст. 346.32 НК РФ отмечено, что уплата ЕНВД должна быть произведена до 25-го числа (включительно) месяца, следующего за налоговым периодом. При этом действует правило переноса срока платежа и представления декларации на ближайший следующий рабочий день в случае, когда отчетная дата выпадает на выходной или нерабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).

Каковы же сроки сдачи и уплаты ЕНВД в 2018 году? Отчетность по нему попадает на:

  • 22.01.2018 — за 4-й квартал 2017 года;

Источник: https://www.torgural66.ru/sroki-sdachi-i-uplaty-envd/

Сроки и место сдачи декларации по ЕНВД

Сдавать ЕНВД нужно до 20-го числа месяца, который идет за последним месяцем отчетного квартала.

Отчет за 1 квартал 2019 года — до 22 апреля 2019(20 число приходится на субботу, поэтому срок сместился на понедельник 22-го).

Уплатить налог на вмененный доход надо до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларацию по ЕНВД сдают в налоговую по месту регистрации бизнеса или по месту фактического нахождения. Например, у частных грузоперевозчиков рабочее место постоянно перемещается.

Готовьте и подавайте ЕНВД через интернет в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия . Декларация формируется автоматически на основе вашего учета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц работы бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Сроки уплаты ЕНВД установлены в статье 346.32 НК РФ. Налог платят до 25-го числа того месяца, который идет за очередным налоговым периодом. Налоговым периодом для вмененщиков является квартал. То есть налог нужно вносить в бюджет каждые три месяца.

Срок уплаты налога единый для всех вмененщиков. Он не зависит ни от количества сотрудников, ни от вида осуществляемой деятельности. Не влияет на него и форма представления отчетности по ЕНВД.

По общему правилу, если последний день уплаты ЕНВД выпадет на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится. Заплатить налог в таких случаях можно в ближайший рабочий день.

В 2017 году крайние сроки уплаты ЕНВД на выходные и праздничные не выпадают. Поэтому сроки внесения налогов переносить нельзя.

Второй квартал заканчивается 30 июня. Таким образом, крайний срок уплаты ЕНВД за 2 квартал 2017 года – это 25 июля 2017 года. Рекомендуем не пропускать этот срок. В противном случае инспекция начислит вам пени и привлечет к ответственности.

Сроки уплаты ЕНВД в 2017 году

Последний день перечисления налога

Что будет, если нарушить срок уплаты ЕНВД за 2 квартал 2017

Пени налоговики взыщут в процентах от всего неуплаченного вами за 2 квартал ЕНВД. Подобная налоговая неустойка начисляется вмененщику за каждый день просрочки. Учите, что в дни просрочки по ЕНВД попадают все выходные и праздничные.

Пени начисляются из ставки Центробанка. Эта ставка в настоящее время равна 9,25 %. При этом процент пени составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ.

Размер же штрафов будет напрямую зависеть от добросовестности вмененщика. НК РФ различает два варианта неуплаты налога. Умышленную неуплату и неумышленную. Второй вариант возможен, например, когда плательщик не знает о сроках платежа или забывает о них. Или допускает ошибку в расчетах и платит налог в меньшем размере.

Для “забывчивых” вмененщиков законом предусмотрен пониженный штраф. Они заплатят в бюджет 20 % от незаплаченного ЕНВД. Если вмененщик целенаправленно, умышленно уклоняется от платежа, ему будет назначен штраф в повышенном размере. Штраф составит уже 40 % от суммы задолженности по ЕНВД.

Не нужно думать, что от штрафа спасет частичная уплата ЕНВД за 2 квартал. Штраф в равной мере назначается как за полную неуплату налога, так и за уплату налога в заниженном размере.

Особенности уплаты ЕНВД за 2 квартал 2017 года

При расчете и уплате ЕНВД за 2 квартал 2017 года учтите ряд важных моментов. Коэффициент-дефлятор (К1) по-прежнему регулируется приказом Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698. В 2017 году он равен 1,798. То есть, К1 по сравнению с 2016 годом не изменился. Ставка ЕНВД равна 15 %, а на местах она может быть снижена (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).

При этом вмененщики получили возможность уменьшить сумму единого налога на страховые взносы за себя (п. 2 ст. 346.2 НК РФ). До этого они уменьшали налог только на взносы и пособия за своих работников. Причем уменьшить налог можно было не более чем на половину.

Теперь же предприниматель на ЕНВД без наемных работников вправе уменьшить налог на фиксированные взносы без учета этого 50 % предела.

Рассчитанный налог нужно успеть уплатить не позднее 25 июля 2017 года. Если просрочить плюс к налогу нужно будет заплатить еще штраф и пени. Налог и санкции по ЕНВД платятся по разным КБК, который проставляется в поле 104 платежного поручения.

Используйте актуальные КБК ЕНВД 2017

182 1 05 02010 02 1000 110

182 1 05 02010 02 2100 110

182 1 05 02010 02 3000 110

В поле 105 платежного поручения проставляется ОКТМО. В поле 109 проставляется число подписания декларации по ЕНВД.

Уплата ЕНВД за 2 квартал 2017 при отсутствии доходов

На практике нередки ситуации, когда предприниматели на ЕНВД приостанавливают свою деятельность. Не закрывают свой бизнес, а именно приостанавливают его под воздействием каких-либо факторов. Например, в случае беременности, родов, болезни. Или, скажем, по причине завершения договора аренды торговых помещений, или транспортных средств.

Ряд бизнесменов при этом считают себя вправе не платить налог по ЕНВД и не отчитываться перед налоговиками. Другие попросту представляют в налоговую так называемые “нулевые” декларации.

Обоснование у вмененщиков здесь примерно следующее: деятельность не осуществляется, физические показатели отсутствуют и налог платить просто не с чего. Отсутствуют обязательные элементы для исчисления и уплаты ЕНВД.

Так не следует делать. Даже если вы прекратили деятельность, ЕНВД вы все равно обязаны уплачивать каждый квартал. Собственно, налог так и называется – “на вмененный доход”. То есть, налоговиков не интересует, был ли получен доход в реальности. Ваш доход уже посчитали изначально, и вменили вам в обязанность по его уплате.

Следовательно, нужно платить ЕНВД и сдавать декларацию на общих основаниях. При этом чтобы избежать доначисления ЕНВД при приостановке бизнеса нужно сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД. Для этого в свою инспекцию подайте заявление по форме ЕНВД-3. Она утверждена Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/ Тогда не платить ЕНВД можно будет на законных основаниях.

Чтобы возобновить свой статус плательщика ЕНВД потребуется подать заявление по форме 1-ЕНВД.

Крайние сроки оплаты ЕНВД в 2017 году приходятся на следующие даты:

Источник: https://money-trans.ru/sroki-sdachi-i-uplaty-envd/

Сроки сдачи и уплаты ЕНВД 2019 году – налога, для ИП

Каковы сроки сдачи и уплаты енвд в 2017 году?

Что такое ЕНВД? Кто может быть его плательщиками? Как рассчитать величину налога? Какие сроки уплаты ЕНВД в 2019 году?

С целью упрощения системы ведения контроля и учета налогообложения отдельных отраслей предусмотрена система ЕНВД. Это особая система, применяемая только для указанных в законе видов деятельности.

Общие моменты

ЕНВД – это особый вид налогообложения, который вменяется только для определенных видов деятельности. Он может быть совмещен с общей или упрощенной системой.

Он был разработан для того, чтобы упростить контроль и учет налогообложения отдельных видов деятельности, которые теоретически должны получать высокий доход.

Предполагаемый доход, исходя из которого определяется величина расчетов с бюджетом, рассчитывается согласно назначенным государственными органами показателями.

Поэтому, прежде чем перейти на данную систему, стоит соизмерить реальный доход и его соответствие предполагаемому.

Определения

ЕНВД (единый налог на вмененный доход)Это система сбора налогов с предприятий, занимающихся отдельными видами деятельности, которые соответствуют ст. 346.

26

Предполагаемый доходЭто величина дохода, которая рассчитывается, исходя из физических показателей и данных, определенных государственными органами
К1– коэффициент-дефляторПоказатель учета изменения цен в РФ в базовом периоде, который назначается правительством РФ
К2– корректирующий коэффициентЭто показатель, определяющий особенность ведения деятельности по системе ЕНВД для определенного региона, который назначается муниципальными органами власти

Кто может быть плательщиком

Согласно налоговому кодексу Российской Федерации плательщиками ЕНВД могут быть лица, осуществляющие один или несколько видов деятельности, указанных в ст. 346 26.

К ним относятся следующие:

  • предоставление услуг по ведению бухгалтерии;
  • предоставление ветеринарных услуг;
  • услуги по ремонту автотранспорта и уходу за ним;
  • предоставление аренды автостоянок, гаражей и других мест для хранения автотранспорта;
  • пассажирские и грузовые перевозки;
  • розничная торговля;
  • работа в сфере общественного питания;
  • предоставление в аренду зданий, помещений и другого имущества;
  • рекламные кампании.

Переход на ЕНВД для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в вышеперечисленных сферах, является добровольным.

Законные основания

Главным нормативным актом, который регламентирует оплату налогов, в данном случае ЕНВД, является Налоговый кодекс, в данном случае это ст. 346.26.

Также не стоит забывать о приказах Министерства экономического развития Российской Федерации, издаваемых ежегодно с целью определения коэффициента-дефлятора и местных нормативных актах, определяющих корректирующий коэффициент и ставку налога для данного муниципалитета.

Особенности налогообложения

Отличием ЕНВД является то, что его расчет ведется из расчета физических показателей деятельности субъекта.

К таким факторам относятся основные средства, рабочие и другие ресурсы предприятия.
ЕНВД относится к системе упрощенного налогообложения.

Он позволяет упростить расчет налоговых платежей и уменьшить их количество. По данной системе платится единый налог, величина которого определяется согласно ст.346 НК РФ.

Величину ставки можно узнать из данной статьи, где в виде таблицы представлены виды деятельности, имеющие право работать на ЕНВД.

Плательщики освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • налога на прибыль или НДФЛ предпринимателя;
  • налога на имущество;
  • НДС.

Вышеперечисленные налоги не уплачиваются только в отношении деятельности, подпадающей под ЕНВД.

Если субъект параллельно осуществляет деятельность, не подпадающую под данную систему, с нее взимается налог согласно действующей для предприятия общей или упрощенной системе.

Также субъект хозяйственной деятельности выступает налоговым агентом, осуществляющим расчет с бюджетом от лица клиентов или сотрудников.

При этом он уплачивает следующие налоги:

  • НДС;
  • НДФЛ;
  • взносы на обязательное государственное страхование.

Плательщики ЕНВД могут иметь основания для уплаты других налогов, среди которых транспортный, земельный и другие.

В каком размере должен быть платеж

Согласно ст. 346 НК РФ каждый вид деятельности имеет свою базовую доходность. В статье представлена таблица, определяющая ее величину.

Вы можете ознакомиться с данной таблицей ниже:

Используя данные таблицы рассчитывается предполагаемый доход. Для этого используется следующая формула:

БДБазовая доходность (колонка 3)
ФПКоличество единиц, указанных в колонке 2
К1Коэффициент-дефлятор, который устанавливается согласно приказу Министерства экономического развития и ежегодно меняется. В 2019 году он составил 1,798

Дальнейший расчет завит от региона регистрации субъекта хозяйственной деятельности. Для расчета величины уплаты ЕНВД используется корректирующий коэффициент, который устанавливается муниципальными нормативными актами.

Он составляет от 0,005 до 1. Там же определяется налоговая ставка, которая может составлять от 7,5 до 15%.

Сумма ЕНВД вычисляется следующим образом:

ПДПредполагаемый доход
К2Корректирующий коэффициент
СтСтавка налога

Таким образом вычисляется сумма налога за 1 месяц. Для уплаты необходимо знать величину квартального дохода. Для этого нужно месячную сумму умножить на 3.

Но в случае, если величина физических показателей не имеет изменений в течение квартала, то необходимо рассчитывать все показатели отдельно, а после этого плюсовать полученные суммы налогов.

Стоит обратить внимание, что для расчета ЕНВД есть еще несколько особенностей.

Если предприятие ведет несколько видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, то по каждому из них сумма расчета с бюджетом определяется отдельно, после чего суммируется.

Заполняется несколько разделов декларации. Также стоит обратить внимание на предприятия, которые осуществляют свою деятельность в нескольких регионах.

По каждому из их филиалов, отделений или других компаний налог рассчитывается отдельно и уплачивается в соответствующий муниципалитет.

Величина единого налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов и НДФЛ сотрудников, а также на суммы больничных, выплаченных сотрудникам за счет предприятия.

Стоит учесть, что уменьшить сумму к оплате налога можно только на 50%. Переход на ЕНВД является добровольным.

Прежде чем это сделать, необходимо тщательно проанализировать все факторы, влияющие на его величину. Необходимо определить соотношение предполагаемого дохода и реального.

В случае, если ЕНВД все же рационален для вас, но вы хотите его уменьшить, стоит поработать над объектами налогообложения.

Как уже неоднократно было сказано, объектом налогообложения являются физические показатели. В отдельных случаях их можно уменьшить без особых потерь.

Если физическим показателем выступает количество сотрудников, то можно использовать несколько способов уменьшения данного объекта налогообложения.

Одним из них является сокращение штата – не особо целесообразный и весьма болезненный,но все же эффективный способ.

Необходимо оставить минимальное количество сотрудников, необходимое для осуществления деятельности, включая самого предпринимателя.

Этот способ целесообразен для предприятий, осуществляющих одни вид деятельности, который при этом подпадает под ЕНВД.

Если предприятие осуществляет несколько видов деятельности, то для того, чтобы уменьшить ЕНВД, необходимо документально выделить отдел, имеющий своего руководителя и бухгалтера, занимающегося данной сферой.

В это время остальные сотрудники будут относиться к работникам, осуществляющим другие виды деятельности предприятия, и не будут входить в объект налогообложения ЕНВД.

Если налог взимается с торговой площади, то стоит пересмотреть рациональность ее использования.

Возможно, ее можно сократить, а отделенное пространство сдать в аренду или переоборудовать под другие функциональные помещения.

К сожалению, предприятиям, которые рассчитывают налог, исходя из рекламно-информационного поля, найти способы уменьшения базы сложно.

Сроки уплаты налога ЕНВД в 2019 году

Сроки уплаты ЕНВД определяются согласно ст. 346.32, п. 1, по которой налоговый период составляет 1 квартал (3 месяца).

Провести расчет с бюджетом по данному налогу стоит не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

Исходя из этого, оплату ЕНВД необходимо провести в соответствии с данными, указанными в таблице ниже:

Отчетный периодСрок оплаты
1 квартал (01.01–31.03)До 25.04
2 квартал (01.04–31.06)До 25.07
3 квартал (01.07–30.09)До 25.10
4 квартал (01.10–31.12)До 25. 01

Согласно ст. 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации, если день уплаты налога выпадает на выходной, то провести расчет бюджета необходимо на следующий за ним рабочий.

Но все же лучше не доводить время оплаты до крайнего срока и совершить ее в период с 1 до 24 числа.

Это позволит избежать осложнений в отношениях с налоговой инспекцией и предотвратить начисление пени за просрочку или неуплату налога.

Как именно можно оплатить

Расчет ЕНВД проводится лицами, которые зарегистрированы как плательщики данного налога в органах Федеральной налоговой службы, в соответствии с данными классификатора объектов.

Оплата проводится по месту регистрации деятельности, подпадающей под ЕНВД. Но при этом есть нюанс, который необходимо учитывать.

Если организация ведет следующие виды деятельности:

  • торговлю, осуществляемую при помощи разнесения или развозки товара;
  • рекламу при помощи транспортных средств;
  • пассажирские или грузовые транспортные перевозки,

Это они подпадают под ЕНВД, но при этом субъект хозяйственной деятельности может осуществлять ее вне места регистрации. Поэтому они налоги и другие отчисления уплачиваются по местонахождению их главного офиса.

Порядок заполнения декларации

Налоговая декларация по ЕНВД состоит из титульного листа из разделов:

  • итоговая сумма налога, которую необходимо уплатить в бюджет;
  • расчет суммы ЕНВД по отдельным видам деятельности;
  • расчет суммы, подлежащей к уплате в бюджет за налоговый период.

При заполнении декларации необходимо соблюдать правила указания показателей К2, которые округляются до 3-го знака после запятой.

Все остальные единицы указываются в целом значении и обозначаются соответствующими единицами измерения (штук, м2, рублей и т.д.)

: декларация ЕНВД и налог ЕНВД

Важно обратить внимание на то, что декларация должна быть отпечатана на отдельных односторонних листах, пронумерованных сквозной нумерацией, начиная ститульного.

Их нельзя скреплять никакими способами. При наличии исправлений и помарок документ считается недействительным.

Декларация может быть подана как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Однако во втором случае необходимо все же иметь бумажную копию документа.

Ее можно доставить лично, отправить почтой или при помощи интернет-ресурсов, используя официальный сайт федеральной налоговой службы.

В случае подачи бумажной версии декларации для заполнения необходимо использовать шариковую ручку с черными или темно-синими чернилами.

Подать декларацию по ЕНВД необходимо до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Стоит также отметить, что лица, работающие на ЕНВД, если к ним не применяется параллельно упрощенная система, обязаны,помимо декларации, подавать в органы налоговой службы бухгалтерскую отчетность.

Нюансы для ИП

На данной системе налогообложения могут работать все предприятия,независимо от форм собственности. Одним из таких может быть ИП.

Если он переходит с упрощенной системы на ЕНВД, то сделать это необходимо с начала рабочего года в течение 5 дней.

При переходе на данную систему он обязан вести бухгалтерскую отчетность и предоставлять ее в органы ФНС.

ЕНВД – это особая система налогообложения, предназначенная для отдельных видов деятельности, которые указаны в ст. 346.26.

Переход на нее является добровольным для предпринимателей, так как он не всегда может быть выгоден для плательщиков. Налоговым периодом при данной системе является квартал.

Подача декларации должна осуществляться не позднее 20-го числа, месяца, следующего за отчетным периодом, а оплата не позднее 25-го.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://jurist-protect.ru/sroki-sdachi-i-uplaty-envd/

Юр-консультант
Добавить комментарий