Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы

Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы

Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы

Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы в кредитном учреждении должны производиться в порядке, определенном действующим законодательством. В статье далее мы рассмотрим, что представляют собой данные процедуры, как они осуществляются и оформляются.

Проведение ревизии ценностей и проверки кассовой работы в кредитных организациях (общие положения)

Правовую основу осуществления проверки и ревизии ценностей и кассовой дисциплины в кредитных учреждениях на территории Российской Федерации составляет утвержденное Банком России Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации от 24.04.2008 № 318-П (далее — Положение). Указанный акт распространяет свое действие как на сами кредитные организации, так и на их подразделения.

Проведение ревизии наличных денег осуществляется (п. 19.12 Положения):

  • не менее 1 раза в течение года;
  • при смене должностных лиц, в обязанности которых входит сохранение ценностей;
  • в случае поступления от сотрудников ЦБ РФ, осуществляющих проверку кредитной организации, соответствующего требования.

Аналогичных требований в отношении проверки кассовых операций не предусмотрено. Конкретный порядок и периодичность ревизий и проверок кассовой дисциплины определяются кредитной организацией самостоятельно. Соответственно, какого-либо единого нормативного акта, закрепляющего точную периодичность действий, на законодательном уровне не принято.

Правила ревизии и проверка кассы и кассовых операций кредитной организации

Цель проверки кассовой дисциплины и ревизии — выявление нарушений при обращении с наличностью и материальными ценностями, а также недопущение сокрытия недостач денег или их излишков. В силу п. 19.13 Положения для ревизии и проверки кассовой дисциплины создается специальная комиссия.

Однако ее состав данным актом не определен — указывается лишь, что он утверждается на основании распорядительного документа банка.

При этом важно знать, что в число проверяющих не могут быть включены лица, работающие с деньгами или ценностями, в отношении обращения с которыми производится проверка.

По результатам проведения ревизионных и проверочных мероприятий принимаются различные меры по устранению выявленных недостатков. Их перечень в Положении также не оговаривается. Материалы ревизии и проверки ведения кассовых операций должны храниться в кредитной организации. Порядок их хранения законом не установлен, поэтому тоже определяется банком самостоятельно.

Правила составления акта проверки денежных средств в кассе. Существует ли единая форма (бланк) акта проверки кассы?

Результаты проверочных мероприятий оформляются актами, а именно:

  • актом ревизии наличных денег,
  • актом проверки кассы.

Данные документы составляются в произвольной форме, в 1 экземпляре, причем определенной формы или бланка, в соответствии с которыми акты должны быть составлены, не существует (п. 19.15 Положения). В п. 19.15 Положения (абз. 2 и 3) раскрываются лишь требования к информации, которая должна быть включена в эти акты.

Так, в акте ревизии должен быть отражены следующие сведения:

  • фирменное наименование банка, в котором осуществляется проверка, либо структурного подразделения или филиала, если ревизия осуществлялась не в головной кредитной организации;
  • дата составления документа;
  • наличие денежных средств и ценностей, соответствие остатка данным бухучета;
  • расхождение сумм остатка с данными бухучета;
  • иные сведения, которые являются важными для конкретной кредитной организации.

Акт проверки ведения кассовых операций должен содержать следующие данные:

  • фирменное наименование организации, ее подразделения или филиала;
  • дату формирования акта;
  • перечень выявленных несоответствий, касающихся порядка ведения кассовых операций;
  • перечень мер по устранению недостатков;
  • иные сведения, необходимые кредитной организации.

Завершают оба документа подписи составителей акта и иных лиц, участвующих в ревизии/проверке.

В заключение отметим, что к сотрудникам, допустившим нарушения, применяются меры дисциплинарного и т. д. взыскания, в зависимости от их причин. Сроки хранения составленных актов на законодательном уровне не регламентированы, поэтому также в каждой кредитной организации определяются внутренними распорядительными документами.

Источник: https://calypsocompany.ru/vash-jurist/reviziya-cennostej-i-proverka-organizacii-kassovoj-raboty

Ревизия денежной наличности и ценностей в банке

Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы

В целях обеспечения сохранности денежной наличности, монет и иных ценностей в кассе, проводится регулярный внутрибанковский мониторинг. Порядок его проведения и организация регламентируется в строгом соответствии с установленными нормативными документами.

Проверки проводятся назначенными сотрудниками в установленный период. Периодичность устанавливается согласно правилам ЦБ РФ и внутренним правилам самой кредитной организации.  Все результаты проверок фиксируются в специальной книге.

Рассмотрим подробнее, что такое ревизия в банке, как часто она проводится, какие результаты проверки могут быть, что делать, если они отклоняются от нормы?

Что такое ревизия?

Она подразумевает под собой мониторинг правильности и законности проведения операций с наличными средствами и иными ценностями, которые принимаются по документам и хранятся в банковской кассе. Ревизия проводится группой специально назначенных людей по приказу начальника отделения.

Ответственность за правильность проведения и исполнение установленных нормативов несет руководитель. Проверка проводится в присутствии лиц, отвечающих за хранение ценностей (кассиров).

Периодичность проверок назначается в последовательности, исключающей возможность сокрытия недостачи или избытка ценностей.

Цели проведения ревизии:

  • Установление фактического количества, находящихся в кассовом помещении ценностей.
  • Проведение сверки фактических данных с учетными данными.
  • Ликвидация ошибок в дальнейшей работе.
  • Выявление мошеннических действий людей, ответственных за хранение.

Периодичность назначения ревизионных проверок

Проверка денежной наличности и прочих ценностей в банковской кассе проводится:

  • Каждый год на начало года (обязательно).
  • Каждый квартал (на усмотрение руководства). Она может не назначаться, если проверку уже проводили сотрудники внутреннего контроля банка
  • При временном отсутствии людей, отвечающих за хранение ценностей (болезнь, отпуск и проч.).
  • При смене завкассой. В этом случае в результате проверки оценивается наличие ценностей в кассе, чтобы передать их новому заведующему.
  • В прочих случаях при выявлении нарушений хранения или учета денежных ценностей.

Если провести ревизионную проверку в один день не удается, то  по окончанию первого дня (и последующих) руководитель ревизионной группы вместе с ответственной группой проверяющих опечатывает сейфы и сдает их под охрану.

Порядок проведения ревизии в банковской кассе

Все ценности подлежат проверке следующим способом:

  • Валюта (национальная или зарубежная) проверяется по пачкам и ярлыкам на них (иногда поштучно).
  • Монеты пересчитываются по записям на мешках или пересчитываются выборочно.
  • Деньги, хранящиеся для загрузки терминалов, пересчитываются по записям на ярлыках банкоматных кассет (или поштучно на усмотрение руководителя).
  • Сумки со слитками из драгметаллов проверяются по записям на ярлыках. Металл может проверяться выборочно: для этого взвешивается каждый слиток и сравнивается полученное значение с данными документов и паспорта химического контроля.

На выявленные расхождения формируется специальный акт №0402145, или Акт №178, или акт свободной формы.

Если выявляются излишки, то составляется приходный документ (излишки приходуются в кассу), а если недостачи – то расходный (списываются с виновного лица).

При недостаче ценных бланков (ордеров, сертификатов, сберкнижек, векселей, чеков и проч.) устанавливаются их номера, а  затем передаются службе безопасности на дальнейшую проверку

В любом из этих случаев организуется внутренняя проверка выявленных несоответствий на предмет мошенничества или халатности. Если вина ответственного лица будет доказана, то он отстраняется от  исполнения своих обязанностей.

Составленный акт результатов ревизии  подписывается всеми участниками ревизионной группы и отправляется в бухгалтерию для сверки с информацией бухучета.

Каждый случай выявления кражи, мошенничества, просчетов свыше 30 тысяч рублей, недостач, излишек, нахождения поддельных банкнот фиксируется специальным документом и отправляется руководству филиала банка. К нему прикладываются персональные объяснительные записки виновных должностных лиц и указываются принятые меры для возмещения ущерба и исключения повторения подобных ситуаций.

Наиболее распространенные нарушения хранения ценностей в кассовом помещении

  • Отсутствие на пачках (мешках, бандеролях) ярлыков с указанием названия организации, даты упаковки, достоинства купюр или монет, личной подписи (или штампа) кассира.
  • На пачках ветхих купюр нет оттиска «Ветхие».
  • Отсутствие надписи «Сборная» на ярлыках в сборных пачках (валюты или монет разного номинала).
  • Наличие в одном пакете монет разного номинала.
  • Несхождение суммы фактически находящихся в кассе денег с данными по приходным ордерам.
  • Совместное хранение в одном сейфе денег, бланков отчетности, ценных бумаг и иных ценностей.
  • Хранение в кассовом помещении личных вещей (денег).
  • Нет нумерации на сейфах.
  • Не уничтожены печатные оттиски после открытия хранилища.
  • Сейфовые ключи хранятся в замочной скважине и проч.

Источник: https://investor100.ru/reviziya-denezhnoj-nalichnosti-i-cennostej-v-banke/

Правила составления акта проверки денежных средств в кассе. Существует ли единая форма (бланк) акта проверки кассы?

Результаты проверочных мероприятий оформляются актами, а именно:

Скачать форму акта
  • актом ревизии наличных денег,
  • актом проверки кассы.

Данные документы составляются в произвольной форме, в 1 экземпляре, причем определенной формы или бланка, в соответствии с которыми акты должны быть составлены, не существует (п. 19.15 Положения). В п. 19.15 Положения (абз. 2 и 3) раскрываются лишь требования к информации, которая должна быть включена в эти акты.

Так, в акте ревизии должен быть отражены следующие сведения:

  • фирменное наименование банка, в котором осуществляется проверка, либо структурного подразделения или филиала, если ревизия осуществлялась не в головной кредитной организации;
  • дата составления документа;
  • наличие денежных средств и ценностей, соответствие остатка данным бухучета;
  • расхождение сумм остатка с данными бухучета;
  • иные сведения, которые являются важными для конкретной кредитной организации.

Акт проверки ведения кассовых операций должен содержать следующие данные:

  • фирменное наименование организации, ее подразделения или филиала;
  • дату формирования акта;
  • перечень выявленных несоответствий, касающихся порядка ведения кассовых операций;
  • перечень мер по устранению недостатков;
  • иные сведения, необходимые кредитной организации.

Завершают оба документа подписи составителей акта и иных лиц, участвующих в ревизии/проверке.

***

В заключение отметим, что к сотрудникам, допустившим нарушения, применяются меры дисциплинарного и т. д. взыскания, в зависимости от их причин. Сроки хранения составленных актов на законодательном уровне не регламентированы, поэтому также в каждой кредитной организации определяются внутренними распорядительными документами.

Источник

Источник: http://IDeiforbiz.ru/reviziia-cennostei-i-proverka-organizacii-kassovoi-raboty.html

Организация кассовой работы коммерческого банка с юридическими лицами

Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы

Выдача денег или ценностей инкассаторам в филиале осуществляется под расписку старшего бригады инкассаторов в расходном ордере. Доставленные в банк в течение операционного дня сумки с денежной наличностью и другими ценностями сдаются заведующему кассой.

На сумму доставленных денег или ценностей оформляется приходный ордер.

Сумки с денежной наличностью и другими ценностями, доставленные в банк по окончании операционного дня, сдаются в вечернюю кассу или, при ее отсутствии, хранятся под ответственностью инкассаторов.

3.2 Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассе производится:

– не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января;

– при смене или временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

– в других случаях по усмотрению руководителя банка.20

По распоряжению руководителя банка ревизия банкнот, монеты и других ценностей может производиться самим банком.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассе производится банком ежеквартально; по состоянию на 1 января; при смене или временной смене кассового работника операционной кассы. Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится по письменному распоряжению руководителя комиссии, состав которой определяется указанным распоряжением.

Один из членов комиссии назначается ее руководителем. Ревизия осуществляется внезапно, без предварительного оповещения должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, и членов комиссии.

Ревизия проводится с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая исключала бы возможность скрытия хищений и недостач денег и ценностей.

Наряду с ревизией ценностей в операционной кассе могут производиться проверки организации кассовой работы. Необходимость осуществления проверок организации кассовой работы, их периодичность, состав комиссий, создаваемых для проведения проверок, определяются руководителем банка.

Проведение ревизий и проверок не должно нарушать нормального кассового обслуживания клиентов.

Приступив к ревизии, ее руководитель опечатывает своей печатью хранилище ценностей, а также металлические шкафы, стеллажи, сейфы, тележки, находящиеся в хранилище, независимо от наличия в них ценностей на момент начала ревизии, берет под свой контроль все деньги и ценности, выясняет, не имеется ли денег, ценностей и сумок с денежной наличностью в вечерней и приходной кассах, кассе пересчета, под ответственностью кассовых и инкассаторских работников, и при наличии производит их ревизию наряду с другими ценностями.

Ревизия денег и ценностей производится в следующем порядке:21

– банкноты Банка России проверяются по пачкам и количеству корешков в них, а также выборочно полистно. При этом неполные пачки банкнот и неполные корешки проверяются полистно;

– монета проверяется по надписям на ярлыках к мешкам, а также выборочно по кружкам;

– иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте проверяются по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, а также выборочно полистным пересчетом и пересчетом по кружкам;

– чековые, вкладные книжки и другие бланки строгой отчетности, упакованные по видам ценностей в пачки, проверяются по надписям на верхних накладках пачек и, кроме того, выборочно поштучным и полистным пересчетом;

– другие ценности проверяются по надписям на накладках, бандеролях и ярлыках по их номинальной или условной оценке и выборочно полистным и поштучным пересчетом.

Размер выборочного полистного и поштучного пересчета определяется руководителем банка или руководителем ревизии, если ему предоставлено это право в распоряжении на проведение ревизии.

Выдача денег на полистный и поштучный пересчет и их прием после обработки производится под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

После пересчета банкнот, монет и других ценностей, находящихся в хранилище, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг учета ценностей, ежедневного баланса, аналитического учета и, кроме того, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в хранилище.

О произведенной ревизии ценностей составляется акт за подписями всех работников, участвовавших в ревизии, и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Причины всех выявленных расхождений фактического наличия ценностей с данными учета выясняются немедленно и указываются в акте или оформляются объяснительными записками. Принимаются меры к устранению этих расхождений.

На излишек ценностей составляется приходный кассовый ордер, недостача на основании расходного кассового ордера относится на счет 60308 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам» по лицевому счету кассового работника, у которого обнаружена недостача, и учитывается на этом счете до полного ее погашения.

Во всех случаях принимаются меры к взысканию выявленной недостачи. Суммы расписок и других документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей. Суммы выявленных излишков кассы зачисляются на счет 70107 «Другие доходы».

В акте о произведенной ревизии должны быть приведены следующие данные:

– суммы денег и ценностей, числящиеся на день ревизии по бухгалтерскому учету и в книгах учета ценностей;

– фактическая сумма ценностей;

– обнаруженные при ревизии излишки и недостачи денег и ценностей, а также нарушения правил ведения кассовых операций;

– правильность оформления кассовых документов; ведения книг учета ценностей; соблюдения предельной суммы денег в операционной кассе;

– особые замечания членов комиссии, если эти замечания имеются.22

При проведении ревизии в связи со сменой или временной сменой должностного лица, ответственного за сохранность ценностей, о передаче денег и ценностей, находящихся в хранилище, ключей и печатей от хранилища делается запись в акте.

Результаты проведенной ревизии или проверки рассматриваются руководителем банка, и даются указания должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, по устранению выявленных недостатков.

Материалы ревизий и проверок хранятся у руководителя банка в отдельном деле.

В бухгалтерском учете операции, связанные с ревизией, оформляются следующими проводками:

Оприходование излишков:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций» Кт 70107 «Доходы банка».

Все недостатки денег списываются в расход по кассе записью по лицевому счету работника, у которого обнаружена недостача, до ее погашения: Дт 60308 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам» Кт 20202 «Касса кредитной организации»;

при погашении этой суммы: Дт 20202 «Касса кредитной организации» Кт 60307 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам».

3.3 Отчетность кассовых работников банка

По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники сдают заведующему кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами и справками.

Заведующий кассой, приняв деньги, справки и документы от кассовых работников, проверяет:

– заверены ли операционными работниками суммы кассовых оборотов, указанные в справках о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и справках о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет;

– правильно ли выведены в справках остатки денег с учетом записей в своей книге учета принятых и выданных денег;

– соответствуют ли количество и сумма сданных кассовыми работниками документов данным справок.23

Сверяет соответствие суммы денег, принятой от кассовых работников, данным справок, распечаток банкоматов, контрольных ведомостей по пересчету денежной наличности, журнала учета принятых сумок с ценностями.

Справки о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и журнал учета принятых сумок с ценностями, контрольные ведомости по пересчету денежной наличности передаются главному бухгалтеру, который проверяет полноту поступлений денег в операционную кассу и подписывает справку о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью.

Заведующий кассой по данным справок о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, о принятых вечерней кассой сумках с ценностями, о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, приходных и расходных кассовых ордеров составляет сводную справку о кассовых оборотах.

Сверка ее итогов с данными бухгалтерского учета оформляется подписью главного бухгалтера на сводной справке о кассовых оборотах, которая вместе с отчетными справками кассовых работников, журналом учета принятых сумок с ценностями, распечатками банкомата, приходными и расходными кассовыми ордерами и документами клиентов помещается в кассовые документы.

После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой записывает в книгу учета денежной наличности и других ценностей общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток денежной наличности в операционной кассе, а также остаток других ценностей на начало следующего дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

В случае расхождения между остатком денег в операционной кассе и данными бухгалтерского учета заведующий кассой немедленно ставит об этом в известность руководителя и главного бухгалтера. После выявления причин расхождения и подтверждения излишка или недостачи денег в кассе об этом составляется акт.

По окончании операционного дня заведующий кассой передает кассовые документы вместе с приложениями для формирования и брошюровки одному из кассовых работников.

При формировании кассовые документы подбираются по балансовым счетам (в порядке возрастающей нумерации) отдельно по приходу и расходу операционной кассы. Мемориальные документы подбираются по номерам внебалансовых счетов – сначала приходные, затем расходные.

Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в отдельные папки за каждый день.

На лицевой стороне папки документов ставится штамп или наклеивается ярлык.

После сверки суммы кассовых документов с книгой учета денежной наличности и других ценностей надпись на лицевой стороне папки заверяется кассовым работником, формировавшим ее, и заведующим кассой.

Коммерческие банки, осуществляющие кассовое обслуживание клиентов, составляют отчеты о кассовых оборотах. Они учитывают суммы выданных и поступивших денег, заполняя следующие формы:

– 201 – «Отчет о кассовых оборотах по пятидневкам»;

– 202 – «Отчет о кассовых оборотах за месяц».24

Форма отчета № 201 составляется бухгалтерскими работниками пять раз в месяц за периоды: с 1 по 5; с 6 по 10; с 11 по 15; с 16 по 20; с 21 по 25.

Для составления отчета о кассовых оборотах работниками бухгалтерии ежедневно заполняется «Ведомость учета кассовых оборотов» по данным кассовых журналов по приходу и расходу в разрезе символов отчета.

В конце последнего дня месяца для составления отчета 202 в ведомости выводятся итоги кассовых оборотов за месяц по каждому символу прихода и расхода. При этом ежедневные остатки кассы не суммируются.

Отчет о кассовых оборотах по форме № 202, составленный по данным ведомости, отсылается в ЦБ РФ по телеграфу.

Кассовые документы, срок хранения которых превышает пять лет, брошюруются в отдельные папки, о чем на лицевой стороне папки кассовых документов делается отметка.

Не позднее следующего дня итоги документов должны быть сверены главным бухгалтером банка с данными бухгалтерского учета и заверены его подписью.

Кассовые документы за последние двенадцать месяцев хранятся под ответственностью заведующего кассой в хранилище ценностей.

Заключение

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами.

Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Наличные и безналичные формы денежных расчетов хозяйственных субъектов могут

Кассовые операции – это операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах коммерческого банка и счетах клиентов коммерческого банка.

Кассовое подразделение кредитной организации создается для комплексного кассового обслуживания юридических и физических лиц и обработки денежной наличности.

На данный момент проведение кассовых операций на территории РФ регламентируется Положением ЦБ РФ от 24 апреля 2008 г. «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» № 318-П. Основными видами кассовых операций являются:

– прием и выдача денежной наличности;

– кассовое обслуживание банкоматов, касс вне банка, обменных пунктов;

– кассовое обслуживание в РКЦ;

– доставка и инкассация денежных средств и ценностей;

– хранение ценностей.

Выбор клиентом коммерческого банка для кассового обслуживания обязывает коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично и надежно.

Поскольку контакты с банком по кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о степени обоснованности установленных банком тарифов на кассовые услуги.

Организация кассового обслуживания является «визитной карточкой» любого банка.

Источник: http://student.zoomru.ru/dcb/organizaciya-kassovoj-raboty-kommercheskogo-banka/201306.1652001.s5.html

Юр-консультант
Добавить комментарий