Счет 57 бухгалтерского учета — переводы в пути

Переводы в пути

Счет 57 бухгалтерского учета — переводы в пути

СЧЕТ 57 “ПЕРЕВОДЫ В ПУТИ”

Счет 57 “Переводы в пути” предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е.

денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленных по назначению.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы организаций, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих организаций на основании о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации.

Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Основанием для принятия на учет по счету 57 “Переводы в пути” (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторами и т.п.

Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 “Переводы в пути” обособленно. В частности, в рабочий план счетов могут вводиться следующие субсчета:

57-1 “Денежные средства, сданные в банк и не зачисленные на отчетную дату” (для учета денежных средств, сданных в банк в последние числа месяца или квартала при отсутствии подтверждения зачисления на счета в отчетном периоде).

57-2 “Денежные средства, сдаваемые в банк через инкассацию”. Данный субсчет в основном вводится организациями АПК, имеющими структуры розничной торговли и осуществляющими сдачу выручки в банк через инкассаторов на основании заключенных договоров.

57-3 “Перечисленные денежные средства в рублях для покупки иностранной валюты”.

Характеристика и проводки по счету 57 в бухгалтерском учете

Вводится организациями для отражения операций покупки иностранной валюты.

57-4 “Перечисленные средства в иностранной валюте для продажи”. Вводится организациями для отражения операций продаж иностранной валюты.

При необходимости организациями АПК вводятся и другие субсчета при наличии соответствующих объектов учета.

СЧЕТ 57 “ПЕРЕВОДЫ В ПУТИ”

КОРРЕСПОНДИРУЕТ СО СЧЕТАМИ:

операцииКорреспондирующий счет
Внесение на счета в банке выручки от реализации продукции, выполненных работ и услуг в конце месяца, но еще не зачисленной на расчетный счет
Перечисление денежных средств, не зачисленных по назначению (на покупку иностранной валюты и т.п.)
Перечисление денежных средств в иностранной валюте на продажу по поручению организации
Покупатели, прочие дебиторы, внутренние подразделения, переведенные на отдельные балансы, погасили свою задолженность денежным переводом, которая еще не зачислена на расчетный счет62, 76, 79
Сдана выручка от реализации (продаж), штрафы, пени, неустойки полученные и пр. внереализационные и операционные доходы, не зачисленная еще на счета в банке90, 91
Денежные средства, числившиеся в пути, поступили в кассу
Денежные средства, числившиеся в пути, поступили в банк на расчетный или валютные счета51, 52
Погашение сумм задолженности по авансам, полученным путем перевода денежных средств, числившихся до этого в пути

Коротко:

  • Назначение статьи: сбор информации об имеющихся в активе фирме денежных средствах (наличных и на счетах в банках), а также отображение учтенных денежных эквивалентов.
  • Номер строки в балансе: 1250.
  • Номер счета согласно плану счетов: Дебетовый остаток сч.50(субсчета 01, 02, 04, 21)+ дебетовый остаток сч.51 + дебетовый остаток сч.52 +дебетовый остаток сч.55(исключение – учет депозитных вкладов) + дебетовый остаток сч.57 + дебетовый остаток сч.58 (информация о денежных эквивалентах).

Подробно

Согласно правилам заполнения отчетности фирмы, по итогам года в строку 1250 бухгалтерского баланса заносятся обобщенные сведения обо всехимеющихся финансовых потоках компании как по операциям с наличными, валютными, безналичными переводами, так и действиям с денежными эквивалентами.

Денежные средства фирмы могут быть представлены как в наличном, так и безналичном виде. В балансе отображается следующаяосновная информация:

  • остаток наличности в кассе на заданную дату, в т.ч. в иностранной валюте;
  • остатки по расчетным счетам фирмы;
  • деньги, выраженные в иностранной валюте и хранящиеся на различных валютных счетах;
  • прочие денежные средства (например, переводы в пути или средства на специальных счетах).

Примечание от автора! При наличии валюты для включения в баланс она пересчитывается по текущему курсу ЦБ РФ, установленному на отчетную дату.

При проведении наличных платежей, согласно законодательству, необходимо устанавливать лимит остатка кассы. Суммы сверх лимита заносятся на расчетный счет организации. При заполнении отчетности по наличию финансовых активов остаток на банковских счетах фирмы должен полностью соответствовать заказанной выписке из банковского учреждения о наличии и движении денежных средств на заданную дату.

Помимо денежных средств компании, в строке 1250 бухгалтерской отчетности фиксируется информация об имеющихся денежных эквивалентах.

Под денежными эквивалентами, согласно правилам бухгалтерского учета, понимаются высоколиквидные финансовые инвестиции, которые могут легко обращаться в заранее оговоренную сумму денежных средств. Дополнительно они характеризуются наличием минимального риска изменения цены, что отличает их от прочих краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений.

Примеры денежных эквивалентов:

  • вклады в кредитных учреждениях до востребования (возможность получить инвестированную сумму в любое время, но минимальный процент начисления по депозиту);
  • финансовые вложения, например, в ценные бумаги с целью их скорейшей перепродажи (в течение 3 календарных месяцев).

Строка 1250 бухгалтерского баланса – оборотные активы фирмы. Здесь указывается информация на отчетную дату текущего года, предыдущего и предшествующего предыдущему. Увеличение показателя положительно характеризует финансовое состояние предприятия, но следует производить комплексный анализ строк отчетности (показатель денежных средств может быть увеличен за счет кредитов и займов).

Примечание от автора! Пояснения к включаемымв строку 1250 показателям отображается в отчете о движении денежных средств фирмы.

Нормативная база

Источник: //printscanner.ru/perevody-v-puti/

Счет 57 в бухгалтерском учете: переводы в пути

Счет 57 бухгалтерского учета — переводы в пути

Счет 57 “Переводы в пути” предназначен для информации о денежных средствах в пути, то есть внесенных, но еще не зачисленных на счет. Напомним о порядке учета таких сумм.

Счет 57 “Переводы в пути” содержмит данные о движении денежных средств (переводов) в рублях и иностранных валютах в пути, т.е.

денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.

Основанием для принятия на учет по счету 57 “Переводы в пути” сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.

Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 “Переводы в пути” обособленно.

Счет 57 в бухгалтерском учете и подотчетные суммы

Следует иметь ввиду, что при перечислении денег под отчет на корпоративную карту у работника не возникает задолженности перед компанией. Денег на руки в этом случае сотрудник не получает. А сама карта, хоть и именная, принадлежит компании.

Также как и все деньги на счете. Поэтому счет 71 в таких ситуациях использовать не надо, иначе компания завысит дебиторку работника.

А отразить в бухгалтерском учете безналичные деньги, которые зачислены на счет корпоративной карты, можно по дебету счета 57 «Переводы в пути».

Покупка валюты через счет 57

Рубли, которые компания тратит на покупку евро, учитывать в расходах не надо. А саму валюту не требуется признавать в доходах. Учесть в доходах или расходах надо лишь разницу, которая возникает из-за различий в курсе ЦБ РФ и курсе банка (подп. 6 п. 1 ст. 265, п. 2 ст. 250 НК РФ). Кроме того, можно списать и комиссию банка за перевод рублей в евро (подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Что касается операций в бухгалтерском учете, покупку валюты надо провести через счет 57«Переводы в пути». Ведь день списания рублей с расчетного счета и момент зачисления евро на валютный могут не совпадать. При этом надо сделать записи:

Дебет 57 Кредит 51

— списаны рубли на покупку валюты;

Дебет 52 Кредит 57

— зачислены евро на валютный счет;

Дебет 91 (57) Кредит 57 (91)

— отражена отрицательная (положительная) курсовая разница от покупки валюты.

Продажа валюты через счет 57

Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по конвертации валюты регулируется ПБУ 9/99 (утв.приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н) и ПБУ 10/99 (утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н).

Положительные курсовые разницы от конвертации надо отразить в доходах. А отрицательные — в расходах (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99). Значит, в бухучете необходимо показать финансовый результат от продажи валюты.

А отражать всю рублевую сумму, вырученную за валюту, в доходах не надо.

На дату списания денег с валютного счета надо сделать запись:

Дебет 57 Кредит 52

— передана валюта на конвертацию.

На дату зачисления на расчетный счет сумму в рублях необходимо отразить проводкой:

Дебет 51 Кредит 57

— поступил на расчетный счет рублевый эквивалент валюты.

Положительную разницу между курсом ЦБ РФ на дату списания валюты и курсом банка на дату поступления рублей надо отразить по дебету счета 57 «Переводы в пути» и кредиту счета 91«Прочие доходы и расходы». Отрицательную разницу — по дебету счета 91 и кредиту счета 57.

Расчеты по банковским картам через счет 57

При получении платежей по безналу отличаются не только кассовые правила, но и порядок отражения доходов и расходов.

Есть несколько вариантов, как в бухучете показать выручку по карточкам.

Если деньги поступают только на следующий день после оплаты или позже, стоит использовать счет 57 «Переводы в пути». При розничной торговле можно не использовать в учете счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Тогда безналичную выручку надо отразить проводками:

Дебет 57 Кредит 90–1

— отражена выручка от продаж;

Дебет 90–2 Кредит 68

— начислен НДС с продаж;

Дебет 51 Кредит 57

— зачислены на расчетный счет деньги за товар, оплаченные картами;

Дебет 91 Кредит 57

— принята к расходам комиссия банка по договору эквайринга.

Источник: //www.gazeta-unp.ru/articles/3957-schet-57-v-buhgalterskom-uchete-osnovaniya-dlya-prinyatiya-na-uchet

Счет 57 в бухгалтерском учете

Счет 57 бухгалтерского учета — переводы в пути

В статье расскажем о тонкостях учета денежных средств компании, которые находятся в пути.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Денежные суммы в пути — это финансовые активы предприятия, которые переданы в кассы кредитных, почтовых или банковских организаций для зачисления на расчетные счета (РСЧ) предприятия, но еще не поступившие, то есть не отраженные в приходе расчетного счета. В большинстве случаев речь идет о выручке компаний.

Для бухучета данного вида финансовых активов Приказом Минфина № 94н предусмотрен отдельный бухсчет. Иными словами, счет 57 «Переводы в пути» предназначен для отражения информации о денежных переводах, совершенных не только в рублях, но и в иностранной валюте.

Простым языком, на 57 бухсчете отражают суммы денег, которые были внесены через кассу банка или отделения почты в пользу компании, но еще не поступили на РСЧ. Основанием для внесения соответствующей записи в бухучет являются квитанции, сопроводительные ведомости по инкассации, аналогичные платежные документы.

Когда используется 57 счет

Данный бухсчет следует применять только в том случае, когда на проведение доходной или расходной операции по РСЧ требуется определенное количество времени, но не менее одних суток. То есть если операция по зачислению или списанию денег с РСЧ компании занимает двое и более суток, тогда компания обязана применять счет 57 в бухгалтерском учете.

Отметим ситуации, при которых использовать бухсчет 57 не обязательно:

  1. Организации, получающие выручку наличными деньгами, сумма которых не превышает установленного лимита кассы.
  2. Фирмы, которые используют исключительно безналичные расчеты.
  3. Компании, которые расходуют полученную выручку на выплату заработной платы персоналу, на выдачу командировочных подотчет, на расчеты с поставщиками.

Характеристика бухсчета

Синтетический счет 57 относится к группе активных бухсчетов. Следовательно, при отправке денежного перевода на РСЧ формируется бухгалтерская запись по дебету, а при зачислении денег на РСЧ формируется запись по кредиту.

В бухучете предусмотрены субсчета:

  • 57-01 — по данному субсчету формируется информация об операциях по переводам сумм денег в рублевом эквиваленте;
  • 57-02 — подлежит отражению сведений о движении иностранной валюты, находящейся в пути;
  • субсчет 57-03 — обобщается информация по операциям, выполненным с использованием платежных карт, то есть по операциям эквайринга.

Формируя отчет о движении денежных средств, счет 57 учитывайте. То есть денежные средства в пути подлежат отражению в данной отчетности. Включайте в отчет о движении ДС дебетовые обороты по сч. 57. Отметим, что операции в иностранной валюте следует пересчитать в рубли в соответствии с установленным ПБУ 3/2006 порядком.

Как закрыть 57 счет

При зачислении денежных сумм на РСЧ бухсчет 57 подлежит закрытию. То есть сумма, находящаяся в пути, должна быть оприходована на РСЧ. Также бухсчет следует закрыть при операциях по эквайрингу.

При осуществлении переводов в иностранной валюте операции подлежат пересчету в рубли в соответствии с пунктами 4-6, 20 ПБУ 3/2006.

При пересчете операции практически всегда возникают курсовые разницы, которые отражаются в составе прочих доходов или расходов компании.

Типовые проводки

ОперацияДебетКредит
Наличные внесены на РСЧ5750
Отражена выручка от розничных продаж, оплата за которые осуществлена с помощью банковской карты5790
Учтена выручка от реализации товаров, за которые расплатились корпоративной банковской картой5762
Деньги зачислены на РСЧ5157
Отражена положительная курсовая разница5791-01
Отрицательная курсовая разница отражена в составе прочих расходов91-0257
Отражено списание комиссии банком-эквайером91-0257

Почему 57 счет красный? Чтобы найти ошибку, проверьте аналитику счета. Возможно, при регистрации хозопераций возникла пересортица. Также ошибка может возникнуть при формировании дополнительной проводки на оплату услуг банка-эквайера (Дебет 62, 91-02 Кредит 51). Отметим, что комиссия списывается сразу со сч. 57, то есть формировать дополнительную проводку не следует.

Источник: //ppt.ru/info/plan-schetov/57

Как в 1с 8 вести счет 57 проводки

Счет 57 бухгалтерского учета — переводы в пути

Числящиеся на нем суммы подвергаются частым и тщательным проверкам аудиторов.

Процесс ревизии и зачем он нужен Проверки преследуют объяснимые цели – контроль отчетности для экономически стабильного существования организации.

Законность и достоверность предоставленной бухгалтером информации являются основой правильного учета денег предприятия. Проверяемая компания должна соблюдать следующие правила:

  • предоставлять достоверную информацию по сальдо счета 57;
  • своевременно перечислять доход от деятельности организации;
  • правильно отражать учет валютных операций.

Ревизия основывается на тщательном изучении всех первичных учетных регистров, которые приводят к появлению записей на счете «Переводы в пути». Характеристика учета 57 счет бухгалтерского учета – это способ современного описания процесса перевода денежных средств на банковские счета.

Счет 57 «переводы в пути» – новые возможности «1с:бухгалтерии 8» ред. 3.0

На основании выданной банковской квитанции денежные средства могут быть зачислены на 57 счет перед оприходованием наличности в кассу.

  • Для зачисления денежных средств на корпоративную карту предприятия с расчетных банковских счетов.
  • Для операций эквайринга.
  • В настоящее время широко распространена возможность оплаты товаров физическими лицами при помощи платежных терминалов. Данная форма расчетов актуальна не только для обычных магазинов, но и для совершения покупок онлайн. Организации, применяющие подобные способы, помимо наличия специализированного оборудования, заключают с банками договора на обслуживание платежных терминалов ― эквайринг. Уполномоченный банк ― посредник (эквайер), устанавливает в учреждении свои терминалы оплаты, через которые и происходят расчеты населения за приобретенные товары.

Учет валютных операций в 1с 8.3 на примере продажи и покупки валюты

Документ 57 50 Денежные средства переданы инкассатору 45000 Препроводительная ведомость, РКО 51 57 ДС переданы инкассатором на счет в банке 44000 Выписка банка 94 57 Зафиксирована сумма недостачи 1000 Бухгалтерская справка Операции эквайринга Эквайрингом называется оплата банковской картой через электронный платежный терминал. Проводки при электронной оплате Дт Кт Описание операции Сумма Документ 57 90 Получена выручка по реализации 25000 Проводки при необходимости конкретизации покупателя Дт Кт Описание операции Сумма Документ 57 62 Получение оплаты от покупателя 1500 Кассовый чек 51 57 Поступление выручки на расчетный счет 1500 Выписка банка 91 51 Списана комиссия банка-эквайера 9 Выписка банка Использование счета 57 в валютных операциях Если операции списания рублей со счета, продажа валюты и зачисление выручки занимают по времени больше одного дня, 57 счет использовать необходимо.

Проводки по счету 57. счет 57 бухгалтерского учета — это…

Денежные средства в пути помогают отразить действительную картину финансового состояния предприятия на конкретный момент, не позволяя активам затеряться вследствие временных промежутков между выдачей наличности и зачислением по назначению. Но не всегда высокие показатели здесь рассматриваются как положительный признак. Скорее это говорит о том, что деньги организации не работают.

Грамотно разработанная денежная политика учреждения должна создавать условия не только для скорейшего погашения обязательств, но и для своевременного вложения средств в оборот, принося предприятию дополнительную прибыль. Оцените качество статьи.

Проводки по 57 счету — переводы в пути

Процедура завершается одной из возможных проводок:

  • Дебет 50 ― Кредит 51 ― снятие наличности с расчетного счета;
  • Дебет 51 ― Кредит 50 ― внесение выручки или прочих денежных средств на счет в банке.

Однако между двумя конечными пунктами приема/передачи денег часто образовывается временной промежуток. Перемещения активов может и не произойти в один и тот же день, например, если из кассы наличность сняли в конце рабочего дня, а зачислена на расчетный счет она оказалась в начале следующего. Пример. В конце дня 01.02.2016 в организацию оприходована выручка в размере 67 000 рублей.

Оставлено в кассе 20 000 для выдачи подотчетным лицам на текущие хоз.расходы. Прочие деньги требуется передать на расчетный счет, не нарушая лимита кассы (30 000 рублей).

Prednalog.ru

Договор эквайринга составляется между банком-эквайером и предприятием. По договору эквайринга банк предоставляет возможность предприятию принимать от клиентов оплату по пластиковым картам. Банк-эквайер обеспечивает организацию оборудованием для приема платежей в рамках договора.

Это POS-терминалы, позволяющие считывать информацию с пластиковых банковских карт и передавать ее в банк. Условия, на которых банк передает клиенту оборудование, определяются в договоре. Оборудование может быть предоставлено на безвозмездной основе либо на условиях аренды.

«Тарифы» означают суммы, указанные в Приложении 1 к настоящему Соглашению Кроме того, ссылка на платеж, производимый через Службы, относится к оплате электронных денег. «Источник финансирования» означает метод оплаты, используемый для финансирования транзакции.

Как отразить выручку с использованием 57 счета

Счет 57 в бухгалтерском учете: переводы в пути Дт 001 — Арендованные основные средства002 — Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение003 — Материалы, принятые в переработку004 — Товары, принятые на комиссию005 — Оборудование, принятое для монтажа006 — Бланки строгой отчетности007 — Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов008 — Обеспечения обязательств и платежей полученные009 — Обеспечения обязательств и платежей выданные01 — Основные средства001-11 — Выбытие основных средств010 — Износ основных средств011 — Основные средства, сданные в аренду012 — Нематериальные активы, полученные в пользование013 — Инвентарь и хозяйственные. Бухгалтерский учет: 57 счет «переводы в пути» Счет 57 «переводы в пути» – новые возможности «1с:бухгалтерии 8» ред.

Поступление по платежным картам в 1с 8.3. бухучет инфо

Важно Проводки, сформированные документами Списание с расчетного счета и Поступление наличных, зависят от настроек учетной политики.

При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут выглядеть так: Дебет 57 Кредит 51 — на сумму, списанную с расчетного счета; Дебет 50 Кредит 57 — на сумму, внесенную в кассу.

При отключенном флаге проведенный документ Поступление наличных формирует следующую проводку: Дебет 50 Кредит 51 — на сумму денежных средств, внесенных в кассу.

Счет 57: переводы в пути. пример, проводки

Внимание Дебет 57 Кредит 50 — на сумму, выданную из кассы; Дебет 51 Кредит 57 — на сумму, зачисленную на расчетный счет. Рис. 2.

Внесение наличных на расчетный счет с использованием счета 57 «Переводы в пути» Если флаг отключен, то при проведении документа Выдача наличных формируется проводка: Дебет 51 Кредит 50 — на сумму выданных из кассы денег.

Документ Поступление на расчетный счет в этом случае проводок не формирует. Снятие налички со счета Поступление денег в кассу предприятия регистрируется документом Поступление наличных с видом операции Получение наличных в банке.

При загрузке в программу выписки банка, содержащей операцию по снятию наличных денежных средств с расчетного счета, автоматически создается документ Списание с расчетного счета с видом операции Снятие наличных.

Соответственно, сумма покупки в банке со счета покупателя списывается, но на счет магазина еще не приходит. Нет смысла перечислять мгновенно каждую покупку, это слишком перегрузит систему. За смену все операции оплаты банковской картой (безналичный расчет) в нашей организации фиксируются.

Возникает задолженность банка перед организацией – клиентом в рамках договора. Возникает вопрос, как вести учет в 1С денежных средств, которые якобы наши (нам их оплатил покупатель за товар), но реально их еще нет. Для учета таких средств в плане счетов существует счет 57.

03, который так и называется «Продажи по платежным картам».

На нем и будут накапливаться денежные средства до тех пор, пока мы не проведем банковскую выписку, которая зачтет нужную сумму на наш расчетный счет. Итак, приступим к оформлению операций.

Дополнительно можно рассмотреть ситуацию, когда происходит перевод с одного расчетного счета организации на другой. Бухгалтерские проводки составляются также с использованием счета 57. Основные котировки при корреспонденции счетов 50, 51 и 57 Дт Кт Сумма, р.

Характеристика бухгалтерской операции 57 50 20.000 из кассы сданы деньги в рублях для перевода на банковский счет 51 57 20.000 переданные деньги успешно зачислены на банковский счет 57 51.01 140.000 направлена сумма с расчетного счета А на расчетный счет Б 51.02 57 140.000 средства перечислены с расчетного счета А (51.01) на расчетный счет Б (51.02) 57 50 85.000 деньги направлены на корпоративный карточный счет 55.01 57 85.000 поступили денежные средства на корпоративный карточный счет организации Важно не забывать использовать счет 57 во время перевода сумм из кассы на банковский счет.

Источник: //alishavalenko.ru/kak-v-1s-8-vesti-schet-57-provodki/

Счет 57 в бухгалтерском учете: Переводы в пути

Счет 57 бухгалтерского учета — переводы в пути

Счет 57 бухгалтерского учета — это активный балансовый счет «Переводы в пути», служит для учета сведений о движении ещё не зачисленных по назначению денежных средств или переводов в пути в валютах РФ и иностранных государств, внесённых для зачисление на счёт предприятия в:

  • Кассы кредитных организаций;
  • Сберегательные кассы;
  • Кассы почтовых отделений.

В основном, речь идёт о денежных суммах, являющихся выручкой от продажи товаров предприятий, которые осуществляют торговую деятельность.

Счет 57 в бухгалтерском учете

На основании Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат обязательному зачислению на счет в банке.

Основные субсчета 57 счета обозначены на рисунке:

Денежные средства, переводы в иностранной валюте учитываются на 57 счёте бухгалтерского учёта обособленно.

Типовые проводки по 57 счёту «Переводы в пути»

Основные проводки по счёту 57 «Переводы в пути» представлены ниже в таблице:

ДтКтОписание проводкиДокумент-основание
57.0150Внесение выручки на р/счёт в банке в конце месяцаКвитанция банка, выписка банка по р/счёту
50/51,5257Денежные средства «в пути» поступили в кассу/банкБанковская выписка
57.0250Передача выручки в банк через инкассаторскую службуКО-2, квитанция к сумке, сопроводительная ведомость (копия)
5157.02Денежные средства зачислены на счёт (инкассация)Выписка банка по р/счёту
57.03/ Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:57.0451/52Перечисленные денежные средства на покупку/продажу иностранной валютыПлатёжное поручение/Банковская выписка
5762/76Ещё не зачисленный денежный перевод по погашению задолженности от покупателя/дебитора.Поступление – обратная проводка.Платёжное поручение/Банковская выписка

Пример 1. Поступление и перевод денежных средств на р/счёт

По итогу смены выручка от торговли магазина ООО «Прэмд», поступившая в кассу, составила 110 000 руб. Между ООО «Прэмд» и ЗАО «Финанс» заключен договор на инкассаторские услуги, тариф 0,2%. Также, у ООО «Прэмд» открыт р/счёт в ЗАО «Нимэкс» для расчётов по зарплатным проектам.

Таблица проводок по 57 счету – Поступление и перевод денежных средств на р/счёт:

ДтКтСумма, руб.Описание проводкиДокумент-основание
5090.01110 000Отражение выручкиКО-1
57.0250110 000Денежные средства переданы инкассаторуКО-2, квитанция к сумке
5157.02110 000Денежные средства зачислены на р/счётВыписка банка по р/счёту
91.0251220Комиссия банка за приём и перечёт денежных средствВыписка банка по р/счёту
5751100 000Денежные средства списаны для перевода на счёт в ЗАО «Нимэкс»Выписка банка-отправителя по р/счёту
5157100 000Отражение поступления денежных средствВыписка банка-получателя по р/счёту

Пример 2. Учет эквайринга на 57 счете

ООО «Линден» занимается реализацией товаров. По итогу рабочего дня общая сумма выручки составляет 400 000,00 руб., в т. ч. НДС 61 016,95 руб.:

  • Наличный расчёт – 210 000,00 руб., в т. ч. НДС 32 033,90 руб.;
  • Безналичный расчёт – 190 000,00 руб., в т. ч. НДС 28 983,05 руб.;
  • Комиссия банка – 1,5%.

Таблица проводок по учету эквайринга в бухгалтерском учёте:

Счёт ДтСчёт КтСумма, руб.Описание проводкиДокумент-основание
5090400 000,00Поступление выручкиКассовый реестр
5790190 000,00Отражение выручки по безналуПлатёжные поручения
90.036861 016,95Начислен НДС по реализацииТоварная накладная
5157187 150,00Поступление денежных средств по безналу с учётом комиссии банка.Выписка банка
91572 850,00Отражена комиссия банка по эквайрингуВыписка банка

Источник: //BuhSpravka46.ru/buhgalterskiy-plan-schetov/schet-57-v-buhgalterskom-uchete-perevodyi-v-puti.html

57 счет бухгалтерского учета: типовые проводки, как учитываются переводы в пути, субсчета и характеристика кратко

Счет 57 бухгалтерского учета — переводы в пути

Чтобы отразить перемещение денежных переводов, совершаемых юрлицами в различной валюте (отечественной, зарубежной), в бухучете хозяйствующего субъекта используется бухгалтерский счет 57. У него имеется красноречивое название – Переводы в пути, четко поясняющее его суть.

Примечательно, что 57-счет бухучета используется организациями для фиксации данных о суммах денег, уже переданных для предстоящего занесения на банковские расчетные счета в кредитно-финансовых учреждениях, но пока еще на них реально не зачисленных.

Речь идет о бухгалтерском учете транзита денег, временно находящихся на этапе перемещения из конкретного пункта отправления в определенный пункт назначения.

Что представляет собой 57-счет ? В каких случаях предприятию следует обязательно его задействовать, а когда можно обоснованно воздержаться от его применения? Как выполняется закрытие? Необходимо рассмотреть все эти вопросы более подробно.

Для чего применяется в бухгалтерии — кратко

Как уже говорилось ранее, счет 57 бухгалтерского учета — считается транзитным. Соответственно, многие организации часто воздерживаются от его применения в учетной практике, избегая чрезмерного усложнения действующей системы бухучета. Однако целесообразность его использования предопределяется временной продолжительностью конкретного денежного перевода.

Так, счет 57 может не использоваться предприятиями, действующими при следующих обстоятельствах:

  • Для поступления и расходования денежных средств не используется касса. Все операции являются безналичными и выполняются исключительно через счет компании в банке. Как вариант, вся наличность, получаемая компанией, может не передаваться в обслуживающий банк, а сразу же использоваться по целевому назначению.
  • Деньги, полученные организацией, направляются для финансирования командировочных затрат, проведения выплат поставщикам, выдачи сотрудникам зарплаты и других целей.
  • Если реализационная выручка характеризуется небольшими объемами, а суммы денежной наличности не превышают величину дневного лимита.

Счет 57 настоятельно рекомендуется применять, если учитываются денежные перемещения по операциям, длящимся более 1 (одного) банковского дня.

Типичными примерами подобных операций можно считать следующие ситуации:

  • Денежная наличность направляется в кассу какого-либо сберегательного учреждения или почтовой организации с целью дальнейшего перечисления соответствующих средств на счет контрагента (поставщика) в банке.
  • К завершению рабочего (операционного) дня денежная наличность сдается в кассу финансового учреждения или, как вариант, передается инкассатору.
  • Хозяйствующий субъект перечислил собственные средства с одного банковского валютного счета на другой, с расчетного банковского счета на счет в зарубежной валюте или наоборот (для ситуации, когда у организации имеются несколько р/с).
  • Если у хозяйствующего субъекта имеется корпоративная банковская карточка в одном кредитно-финансовом учреждении, а счет для совершения расчетов – в ином банке, отражению по 57-счету подлежит денежная сумма, перечисленная компанией с р/счета на данную пластиковую карту.

Чтобы дифференцировать способы внесения денег и обеспечить обособленный бухгалтерский учет операций в зарубежной валюте, рекомендуется выделять следующие субсчета в рамках синтетического 57-счета:

  • Субсчет 57.01 – фиксируются денежные суммы, уже внесенные в кассу финансового учреждения, но по которым, однако, еще не подтвердился факт их зачисления на р/с данного субъекта. Это типичная ситуация при сдаче реализационной выручки в обслуживающий банк.
  • Субсчет 57.02 – отражаются операции, связанные с покупкой зарубежной валюты. Применяется в тех ситуациях, когда нужно учесть возникшую разницу между курсом покупки соответствующей валюты и актуальным курсом Центробанка РФ.
  • Субсчет 57.03 – в розничной торговле фиксируются операции эквайринга. С помощью терминала покупатель совершает оплату приобретенного товара платежной пластиковой картой. Банк-эквайер, соответственно, зачисляет уплаченные деньги продавцу через какое-то время. При этом банк-эквайер удерживает конкретную комиссию с зачисляемой суммы.
  • Субсчет 57.21 – отражаются денежные переводы хозяйствующего субъекта в зарубежной валюте.
  • Прочие субсчета, выделяемые организацией при необходимости.

Активный или пассивный

В бухучете предприятия счет 57 относится к счетам активного типа.

На дебете фиксируются суммы денег, переданные организацией для последующего зачисления по определенному назначению.

По кредиту отражаются операции целенаправленного зачисления этих денег (например, поступление валюты, пополнение кассы наличностью, прочие операции).

Бухгалтерский учет переводов в пути

Планом бухсчетов организаций, регламентированным Минфином РФ (приказ №94н от 31.10.2000), предусматривается использование 57-счета для надлежащего отражения в бухгалтерском учете фактов перемещения денежных переводов хозяйствующего субъекта.

По счету 57 обычно учитывается транзит реализационной выручки коммерческой организации.

Переводом в пути принято считать конкретную сумму денег, уже переданную в кассу финансового учреждения (как вариант, почтовой организации, сберегательной структуры) с целью занесения на счет компании-отправителя в банке, но еще пока не занесенную по предусмотренному назначению.

Чтобы зафиксировать по счету 57 конкретную сумму денег (к примеру, если сдается реализационная выручка), предприятию потребуется соответствующее документальное обоснование, в качестве которого может рассматриваться надлежащая квитанция, предоставленная банком, почтовой организацией или сберегательным учреждением.

Кроме того, подходящим документальным основанием может также являться экземпляр сопроводительной ведомости, удостоверяющей факт передачи конкретной суммы денег на инкассацию.

Могут использоваться и иные документы, официально подтверждающие транзитный статус денежной суммы, учитываемой по 57-счету.

Если на 57-счете фиксируются средства в зарубежной валюте, такие денежные переводы всегда требуют обособленного учета.

Иностранная валюта учитывается на счете 52, наличные средства — на счете 50, безналичные — 51.

Когда должен закрываться?

Как правило, 57-счет «Переводы в пути» закрывается, если списывается денежная сумма соответствующего перевода.

Типичными примерами такого списания могут являться фактическое зачисление переданных денег на счет компании в кредитно-финансовом учреждении, констатация разницы курсов при совершении валютных транзакций.

Считается, что соответствующая операция имеет транзитный характер, если поступление денег происходит в один рабочий день, а их расходование – в другой.

Выводы

Счет 57 должен применяться хозяйствующим субъектом, если перемещение денег по соответствующей операции длится более 1 (одного) банковского дня. Речь идет о надлежащем учете денежных переводов, пребывающих в пути на протяжении некоторого времени.

Бухгалтерский учет переводов в пути всегда должен осуществляться организацией в установленном порядке.

Источник: //praktibuh.ru/buhuchet/denezhnye-sredstva/valyuta/schet-57.html

Юр-консультант
Добавить комментарий