Срок рассмотрения и проверки декларации по форме 3-ндфл

Сроки рассмотрения налоговой декларации 3-НДФЛ

Срок рассмотрения и проверки декларации по форме 3-ндфл

Сроки рассмотрения налоговой декларации 3-НДФЛ отсчитываются от дня сдачи декларации. А последний день сдачи ее – 30 апреля. Но не всегда. Есть случаи, когда сдавать отчет можно и позже. Это относится к желающим заявить вычеты и вернуть уплаченный в году налог «живыми» деньгами себе на счет. И ИФНС честно возвращает их в положенные сроки после проверки данных отчета.

Декларация 3-НДФЛ, если она не о возврате, должна быть сдана в ИФНС с 01 января до последнего дня апреля (30 число) следующего года. Если – о возврате, то с 01 января в любое время в течение 3-х лет.

Некоторые налогоплательщики составляют ее, уже, в Новогодние каникулы и сдают сразу по их окончании. И если их декларация о возврате денег, то этим они выигрывают время для получения их из бюджета.

Все основания получения вычетов гражданином – не предпринимателем описаны в статье «Кто может получить налоговый вычет».

Какой срок проверки 3-НДФЛ налоговым органом

После сдачи Вами декларации начинается отсчет 3 – хмесячного срока камеральной проверки. Камеральная проверка проводится специалистами ИФНС на месте своей работы (ст.88 НК РФ).

В случае получения от Вас в это время уточненной декларации, проверка предыдущего варианта прекращается и начинается новый отсчет времени на проверку вновь поданного документа.

То есть, проверка декларации, сданной в последний день срока, закончится не позже 1 августа. Раньше – может быть, но это – вряд ли.

При проверке Вас могут вызвать для пояснений или попросить принести дополнительные подтверждающие документы.

Срок возврата денег по декларации 3-НДФЛ

В п.6 ст.78 НК РФ написано, что возврат излишне перечисленных в бюджет налогов

осуществляется в течение 1 месяца с момента получения от налогоплательщика заявления на такой возврат.

Заявление же у Вас попросят написать после получения положительных результатов проверки. Даже если Вы сдадите его вместе с декларацией (некоторые отделения ИФНС практикуют такое), то дата на нем не ставится.

Сроки рассмотрения налоговой декларации 3-НДФЛ

И отсчет времени перевода денег начнется после проверки.

Поэтому, чтобы не затягивать излишне время получения денег, проследите, чтобы Ваше заявление попало к инспектору сразу после вынесения положительного решения по их возврату.

Так и получается, что только к концу 4-го месяца после сдачи декларации Вы сможете увидеть деньги на своем счете.

3-НДФЛ сроки возврата денег пропущены. Что делать

Если Вы вовремя сдали декларацию и заявление о возврате, а деньги не пришли. Выясните причину. И если вина в том налоговой инспекции, то Вы можете претендовать на добавление к сумме налога пеней за несвоевременную оплату. Размер их – ставка рефинансирования ЦБР (п. 10 ст.78 НК РФ).

Сроки рассмотрения налоговой декларации 3-НДФЛ

Можно пожаловаться на нарушение сроков в:

  • вышестоящую ИФНС пока не прошел 1 год со дня нарушения этих сроков,
  • суд в 3 месяца от момента отказа в возврате.

Возврат по декларации 3-НДФЛ. Особенности возврата

Для того чтобы вернуть деньги из бюджета есть свои условия. Они же – особенности.

  • Вычет производится только в пределах налога, перечисленного Вами в течение прошедшего года в бюджет. Или, по другому, вернут Вам не больше того, что Вы внесли.
  • Вычет возвращается при условии погашения налогоплательщиком всех своих долгов перед бюджетом.
  • Заявление о возврате может быть написано только пока длятся 3 года после уплаты Вами этого налога (п.7 ст.78 НК РФ).
  • Декларации с налогом к возврату могут быть поданы за три периода назад. И подаются они по форме документа, действующего в тех годах. Так в 2019 году есть возможность сдать декларации за 2016, 2017, и 2018 годы. Причем за каждый год декларация отдельная и по своей форме.

Исключение – неработающие пенсионеры, купившие квартиру. Они могут заявить вычет за 3 предшествующих периода в одной декларации.

Вернуть налог можно не только перечислением на счет, но и зачетом. Так в одной декларации могут быть заявлены и вычеты, и уплата. Например, уплата налога от предоставления квартиры в аренду и вычет за оплату приобретения лекарственных средств. В этом случае уплата и вычет компенсируют друг друга. А в Разд. 2 декларации 3-НДФЛ выводится разница – платить или получать, что оказалось больше.

Оплата налога по 3-НДФЛ. Сроки

Если же Вы сдаете декларацию только в целях оповещения о доходах и уплаты налога, то тут сроки жестко установленные:

  • сдать декларацию не позже 30 апреля
  • уплатить налог на позже 15 июля.

Если день уплаты попадает на выходной, то платить можно в первый рабочий день после этого выходного.

Заключение

Сроки рассмотрения налоговой декларации 3-НДФЛ считаются от дня сдачи отчета. Вот Вы сдали свою декларацию, а дальше – ожидание проверки.

Могут начаться вызовы в налоговую что-то объяснить, донести документы. Но если Вы хорошо понимаете, что написано в Вашей декларации, и каждая цифра лично знакома, то такое общение не смутит Вас.

Будем жить на пенсии, четко понимая, что ждет от нас государство и что мы готовы ему дать!

Источник: https://ivanovasvet.ru/sroki-rassmotreniya-nalogovoj-deklaracii-3-ndfl.html

Камеральная проверка Декларации 3 НДФЛ

Срок рассмотрения и проверки декларации по форме 3-ндфл

Декларация по форме 3-НДФЛ – документ, необходимый для получения социальных вычетов на обучение, лечение, покупку жилья.

Основную часть времени от подачи заявления до получения денежных средств на личный счет занимает камеральная проверка декларации и сопутствующих документов налоговой службой. В нашей статье пойдет речь обо всех этапах: подаче, рассмотрении декларации и итогах этих мероприятий.

Камеральная проверка означает, что рассмотрение документов будет производиться сотрудником налоговой службы на его рабочем месте. Но прежде чем подать пакет документов в инспекцию необходимо сначала подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ.

Оформить Декларацию

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно двумя способами:

  • В налоговой инспекции заполнить бланк ручкой с черными чернилами;
  • Создать декларацию в специальной программе, которую необходимо предварительно скачать и установить на компьютер.

Наиболее предпочтительным является второй вариант, так как при вводе исходных данных программное обеспечение самостоятельно формирует декларацию, тем самым лишая вас необходимости делать соответствующие расчеты.

Такие программы разработаны налоговиками отдельно на каждый год, за который предоставляется вычет и размещены в свободном доступе на официальном сайте ФНС в разделе «Физическим лицам».

В некоторых налоговых инспекциях требования к подаче деклараций бывают иными, например, подача в электронной форме. В любом случае, после посещения инспекции и принятия декларации к рассмотрению, у вас должен остаться либо экземпляр декларации со штампом и подписью ответственного работника, либо квитанция.

Как подать декларацию?

Прежде чем заполнять декларацию желательно посетить отделение налоговой службы по месту жительства и уточнить список бумаг, необходимых для получения вычета, поскольку требования постоянно изменяются.

Однако, вот перечень основных документов, которые обязательно должны быть приложены к декларации:

  • Ксерокопия паспорта (первая страница и лист с пропиской);
  • Ксерокопия свидетельства ИНН;
  • Договор с учебным заведением на оказание образовательных услуг, с медицинским учреждением на получение платных медицинских услуг, договор купли-продажи дома (квартиры) и/или земельного участка;
  • Квитанции об оплате, кассовые чеки и другие платежные документы, подтверждающие операцию;
  • Копии лицензии и свидетельства о государственной аккредитации образовательного учреждения;
  • Документы, подтверждающие родство (если вычет оформляется за близкого родственника);
  • Справка из банка об уплате процентов по кредиту (при покупке жилья, оформлении образовательного кредита);
  • Справка о заработной плате формы 2-НДФЛ;
  • Собственно, декларация 3-НДФЛ.

После сбора необходимых документов можно обращаться в налоговую инспекцию. При этом оригиналы документов обязательно понадобятся для заверения копий служащим инспекции.

Кроме декларации необходимо составить еще и заявление, в котором необходимо указать реквизиты для перечисления средств при вынесении положительного решения.

Заявление составляется в день обращения при принятии пакета документов, поэтому реквизиты счета или карты нужно иметь с собой.

Кто и в какие сроки обязан и имеет право подавать Декларацию 3 НДФЛ?

Подачу декларации с сопутствующими документами можно осуществлять за текущий календарный год только в следующем году. Применительно к декларации 3-НДФЛ действует еще и правило соблюдения срока давности, которое говорит о том, что возмещать расходы более чем за три предыдущих года нельзя.

Опираясь на список документов, можно сказать сразу, что получать вычет может только официально трудоустроенный гражданин, с заработной платы которого удерживается налог на доходы физических лиц в размере 13% и перечисляется в бюджет.

Как и любое мероприятие, камеральная проверка налоговой декларации по форме 3-НДФЛ ограничена сроками.

Налоговым кодексом установлен срок проведения проверки – 3 месяца.

Это довольно длительное время, в течение которого работник инспекции обязан проверить полноту и правильность предоставленных данных и вынести положительное или отрицательное решение.

При вынесении положительного решения о предоставлении социального вычета инспекции дается 10 дней для перечисления денежных средств на счет заявителя.

Получение вычета

Обычно при вынесении решения налоговой инспекцией направляется письменное уведомление в адрес заявителя.

Поэтому отследить срок, в течение которого деньги должны поступить на счет не составит особого труда. А вот срок рассмотрения пакета документов начинается со дня подачи декларации 3-НДФЛ, а, если быть точнее, то с той даты, которая стоит на штампе о приеме декларации.

Если же во время рассмотрения у ответственного сотрудника возникли несоответствия или какие-либо вопросы, то заявителю также направляется об этом уведомление, содержащее предложение внести ясность в эти моменты. При этом с момента подачи последнего документа или дачи пояснения срок рассмотрения бумаг начинается заново.

Поэтому важнейшим условием для скорейшего получения вычета является правильность и полнота собираемых сведений.

Для отслеживания соблюдения сроков и хода рассмотрения удобно использовать личный кабинет налогоплательщика, выход в который осуществляется с официального сайта Федеральной налоговой службы.

Регистрацию проведет по требованию заявителя работник инспекции. После этого он выдаст лист регистрации, где будет указан логин и первичный пароль для входа в личный кабинет.

В течение 30-ти дней нужно будет изменить пароль, иначе войти в аккаунт будет невозможно, и придется снова обращаться в налоговую службу.

Пример расчета даты получения налогового вычета

Заявитель принес документы и декларацию в инспекцию 14 мая 2015 года, но в бумагах не было копии дополнительного соглашения к договору об оказании образовательных услуг. Данный документ был найден и представлен заявителем 18 мая 2015 года.

Тогда же сотрудником налоговой была дана расписка в получении документов. 5 июня 2015 года заявитель получил письмо о выявленных неточностях с предложением внести пояснения в течение пяти дней. Он сразу же позвонил по указанному телефону и уточнил данные.

В такой ситуации вынесение решения должно было состояться не позднее 5 сентября 2015 года, но поскольку это выходной день, то оно переносится на следующий за этой датой рабочий день. Перечисление денежных средств должно произойти не позднее 15 сентября 2015 года.

К сведению

Отследить статус камеральной проверки можно не только через личный кабинет налогоплательщика, но и через вкладку «Электронные сервисы – все сервисы – камеральная проверка налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ».

Сайт потребует ввести ИНН, после чего будет видно завершена она или же нет. Однако в личном кабинете представлена более детальная информация, поэтому лучше использовать этот сервис.

Обоснование вывода

  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно самостоятельно вручную, при помощи специальной программы или обратившись в специальную контору;
  • Для подачи декларации необходимо собрать все необходимые документы, а их перечень нужно уточнить в налоговой инспекции по месту жительства;
  • При подаче бумаг сотрудник инспекции обязан дать расписку в их получении, что подтверждает дату начала проверки;
  • Срок проверки декларации 3-НДФЛ и приложенных к ней документов составляет три месяца, но в случае обнаружения несовпадений или неточностей, срок рассмотрения начинается заново с момента уточнения данных или по усмотрению налоговика;
  • К декларации обязательно должно быть приложено заявление с просьбой перечислить денежные средства на указанный счет;
  • С момента вынесения положительного решения деньги должны быть перечислены в течение 10 дней.

Что делать, если в получении вычета отказано?

Во-первых, причина отказа должна быть письменно обоснована, а во-вторых, если присутствует уверенность, что отказ неправомерен, можно подать жалобу.

Начинать жаловаться следует с начальника инспекции, куда подавалась декларация и далее по возрастающей. Во избежание проблем необходимо подавать как можно более полный пакет документов и внимательно слушать требования налоговиков.

Источник: http://pozvoniuristu.ru/nalogi/deklaraciya-3-ndfl.html

Срок камеральной проверки декларации 3-НДФЛ и как узнать результат

Срок рассмотрения и проверки декларации по форме 3-ндфл

Последнее обновление 2018-10-15 в 17:29

После подачи декларации 3-НДФЛ, особенно на вычет, соискателей волнует вопрос — когда ее проверят и когда ожидать поступления денежных средств. Однако на практике установленный законом срок может не соблюдаться, что тогда делать и как следить за статусом проверки?

Что такое камеральная проверка 3-НДФЛ и каковы сроки ее проведения

Раньше камеральную проверку различали по признаку — место проведения: выездные производились на территории плательщика, а камеральные — на территории налогового органа. Но с внесением изменений в ст.92 Налогового кодекса России инспекторы, проводящие «камералку», получили право выезжать на осмотр.

Другое отличие этого вида контроля — массовость и обязательность: каждая поданная декларация подлежит исследованию независимо от ее содержания, в то время как выездные проверки осуществляются выборочно и касаются лиц, попавших в «черный список» — план выездных проверок.

Этапы контроля:

  • внесение данных отчетности в программу «АИС-налог»;
  • проверка контрольных соотношений, установленных ФНС России;
  • проверка информации, отображенной в отчете, со сведениями в других источниках;
  • анализ величин декларации за этот год и предыдущий (в случае переноса остатка вычета);
  • исследование документов на предмет несоответствий и ошибок;
  • контроль соблюдения сроков — уплаты налогов и представления документов.

Последствия камеральной проверки не менее серьезны, если будут выявлены нарушения налогового законодательства — доначисление налогов, сборов, взносов и пени, наложение штрафов, заморозка счетов, принудительное взыскание долгов и т. д.

Однако в случае проверки 3-НДФЛ в налоговой подобные итоги редки, так как она проста в оформлении и заполняется по уведомлению, высланному самой ИФНС — вероятность серьезных ошибок низка.

Срок проверки декларации 3-НДФЛ, в соответствии с п.2 ст.88 НК РФ, составляет 3 месяца. Каким образом отсчитывается этот период — со дня подачи отчета. Однако Минфин разъяснил в письме № 03-02-07/1/85955 от 22 декабря 2017 года, что день подачи отчета и день начала проверки по факту могут различаться, главное, чтобы результат был готов через 3 месяца.

Пример 1

Михайлов Семен сдал декларацию 3-НДФЛ за покупку квартиры 15 августа 2018 года. Со следующего дня начинается отсчет трехмесячного срока. Инспектор, которому передали отчет, начал проверку 10 сентября, и в акте, если придется его составить, будет указана фактическая дата. Но главное, что 3-НДФЛ на имущественный вычет проверяют 3 месяца, и 16 ноября должен быть ответ.

Фактически срок «камералки» составит 2 месяца за 3-НДФЛ, а может, и месяц и даже несколько дней. По законодательство двухмесячное рассмотрение декларации предусмотрено только для НДС (п.2 ст.88 НК РФ).

А сколько по времени налоговая рассматривает заявление на возврат налога? Если заявление подано после получения ответа по декларации, то через месяц с этого дня соискателю будут перечислены деньги на указанный в заявлении счет.

Пример 2

Михайлов Семен сдал отчет 3-НДФЛ за приобретение квартиры 15 августа 2018 года. Ответ будет готов 16 ноября (может, и раньше, но не позже). 17 ноября Михайлов подаст заявление на возврат, а 18 декабря ему должны прийти деньги на карту или счет.

Важно! Проверка документов при подаче заявление на получение вычета у работодателя длится 1 месяц вместо 3. По ее результатам инспекция выдает соискателю уведомление, которое необходимо представить работодателю.

Узнать статус камеральной проверки 3-НДФЛ по ИНН можно в «Личном кабинете налогоплательщика».

Если у вас нет профиля в этой системе, вам нужно:

Посетить любое отделение ФНС России, неважно — по прописке или нет, можно даже обратиться в налоговую другого субъекта страны.

  1. Взять в окне бланк заявления на регистрацию личного кабинета и заполнить его.
  2. Сдать заявление с копией паспорта.
  3. В течение нескольких минут инспектор в окне зарегистрирует ваши документы и выдаст регистрационную карту, которая будет содержать пароль и логин для входа в систему.
  4. Войти под этими данными в свой аккаунт. Ваш логин — ИНН. Пароль вы поменяете после входа. Со следующего дня аккаунт станет активированным.

Имея активную учетную запись, вы можете посмотреть, проверили ли декларацию 3-НДФЛ, войдя по ИНН и придуманному паролю. Ваши шаги:

  1. Откройте сайт ФНС России или мобильное приложение.
  2. Нажмите на кнопку входа для физических лиц.
  3. Введите ваш ИНН и пароль.
  4. На главной странице нажмите на раздел «Жизненные ситуации».
  5. В открывшемся меню выберите функцию «Подать декларацию 3-НДФЛ».
  6. Перед вами откроется страница, спуститесь по ней вниз. Вы увидите таблицу. Если вы подали отчет, то его зарегистрировали в «АИС-налог», и он отобразится здесь. Один из столбцов таблицы — статус. В этой графе отобразится этап КНП ваших документов.

Эта версия сайта — новая. Есть и старая версия с более подробной информацией по декларациям.

Как узнать результат камеральной проверки 3-НДФЛ по ИНН в старой версии сайта:

  1. Войдите в ЛКН по указанной выше схеме.
  2. Нажмите на кнопку для перехода в старую версию. Она находится в верхнем правом углу.
  3. Выберите вкладку «Налог на доходы ФЛ…». В открывшемся меню нажмите на декларацию по форме 3-НДФЛ.
  4. Вы увидите таблицу с различными столбцами. Здесь можно посмотреть не только статус КНП, но и дату подачи, регистрации, окончания анализа отчета.

Если ни в одной из версий сайта ваша декларация не отображается, нужно написать в техническую поддержку и подробно описать ситуацию либо посетить налоговую.

Срок рассмотрения 3-НДФЛ на возврат налога через личный кабинет

Если отправить декларацию онлайн, то она будет зарегистрирована в тот же день или в ближайший рабочий день, если вы загрузили отчет после окончания рабочего дня либо в выходные или праздники.

Для отправки декларации по телекоммуникационному каналу связи, необходимо ввести пароль от электронной подписи. Физические лица могут получить ЭП в личном кабинете. Ее оформления занимает несколько минут, а генерация — от получаса до суток.

Как и при обычном подаче, срок проверки декларации 3-НДФЛ для налогового вычета онлайн занимает 3 месяца, включая в него выходные и праздники. Однако нарушение этого срока не влечет каких-либо последствий для ИФНС и ее сотрудников, так как установленный ст.

88 НК РФ срок не является пресекательным, и его истечение не регулируется НК РФ, о чем сказано в письме Президиума ВАС России № 71 от 17 марта 2003 года.

Таким образом, плательщику придется дождаться, когда его документы проверят, даже если КНП выйдет за пределы 3 месяцев.

Статус декларации в «Личном кабинете налогоплательщика» будет обновляться по мере действий проверяющего инспектора вплоть до завершения КНП.

Почему сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, 0?

Часто пользователи при просмотре статуса декларации обнаруживают, что к возврату у них ничего нет, хотя вычет еще не весь получен (если речь идет об имущественном вычете).

Основная причина такой ситуации — инспектор не успел заполнить таблицу из-за большой загруженности, поэтому отображаются такие числа.

Обязательно нужно связаться с технической поддержкой либо позвонить в отдел камеральных проверок и уточнить, в чем дело. Но, как правило, камералисты говорят, что по декларации результат положительный и нужно ждать перечисления переплаты.

Другой причиной может быть задержка отображения сведений в сервере.

Если бы вам отказали по декларации, то статус был бы соответствующий — налоговым органом не подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком. А подтверждение возврата при нулевой его сумме говорит о технических причинах ситуации.

Но если вы обнаружили ошибки инспектора при проверке 3-НДФЛ, что делать:

Нужно изготовить копии всех документов, подтверждающих ошибки. Желательно заверить их у нотариуса.

Обратитесь сначала к самому инспектору и сообщите об ошибках в его работе. Продумайте, как зафиксировать свое обращение — письменно или с помощью средств записи либо возьмите с собой свидетеля.

Если согласовать разногласие не удалось, напишите жалобу начальнику инспекции. Срок ее рассмотрения — 10 дней. Если она не будет удовлетворена, вы можете обратиться с жалобой в вышестоящую налоговую — Управление ФНС по региону.

В случае серьезных последствий из-за ошибки инспектора имеет смысл подавать на ИФНС иск в суд.

Итоги

  1. Каждая декларация 3-НДФЛ подвергается камеральной проверке.
  2. Срок рассмотрения отчета — 3 месяца.
  3. Следить за ходом налогового контроля и результатами можно в «Личном кабинете налогоплательщика».

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/3-ndfl/srok-kameralnoj-proverki-deklaratsii-3-ndfl-i-kak-uznat-rezultat/

Камеральная проверка 3-НДФЛ 2019

Срок рассмотрения и проверки декларации по форме 3-ндфл

Кому подходит эта статья: ИП на общей системе налогообложения и гражданам, которые продали имущество (машину, землю, квартиру и т.д.), либо претендуют на получение налогового вычета.

Кто сдает 3-НДФЛ
Сроки сдачи декларации по форме 3-НДФЛ
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ
Как сдать декларацию
Как проходит налоговая проверка 3-НДФЛ
Сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ
Как ускорить проверку по 3-НДФЛ
Как отследить статус проверки
Результаты проверки 3-НДФЛ

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, некоторые категории иностранных граждан и все физлица с дополнительным доходом или желающие получить налоговый вычет – далеко не полный список тех, кто должен сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Камеральная проверка налоговой декларации при этом обязательна. Как она проходит, какие у нее могут быть итоги и последствия для налогоплательщика – читайте в нашей статье.

Кто сдает 3-НДФЛ

Декларацию по форме 3-НДФЛ представляют не только отдельные категории российских граждан, но и в двух случаях – налоговые резиденты РФ, если:

  • получен доход за пределами нашей страны и при этом отсутствуют договоренности об избежании двойного налогообложения между РФ и страной резидента;
  • получен доход в РФ, но НДФЛ не удержан.

Отметим, что некоторые категории физлиц по определению самостоятельно рассчитывают и платят НДФЛ, это:

  • ИП на ОСНО;
  • нотариусы, адвокаты и некоторые другие категории физлиц.

Источники дополнительных доходов, о которых обязательно узнают налоговики – это:

  • продажа личного регистрируемого имущества (автомобили, недвижимость, включая землю) или доходы от его аренды;
  • выигрыш в лотерею.

Резиденты РФ, пройдя дорогостоящее лечение (например, имплантацию) могут полностью возместить лечение за счет возврата удержанного (начисленного) НДФЛ. Конечно, если годовая сумма этого налога не будет меньше стоимости лечения.

Налоговое законодательство предусматривает несколько видов вычетов по НДФЛ:

  • стандартные налоговые вычеты, которые предоставляются различным категориям граждан, в том числе льготникам ( ст. 218 Налогового кодекса);
  • социальные налоговые вычеты в связи с расходами, в частности, на обучение, лечение, софинансирование пенсии и т. д. ( ст. 219 НК РФ);
  • инвестиционные налоговые вычеты, которые применяется к некоторым операциям с ценными бумагами и по индивидуальным инвестиционным счетам ( ст. 219.1 НК РФ);
  • имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей имущества, приобретением жилья и выплатой процентов по ипотечным кредитам ( ст. 220 НК РФ);
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами ( ст. 220.1 НК РФ);
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе ( ст. 220.2 НК РФ);
  • профессиональные налоговые вычеты, на получение которых имеют право ИП, адвокаты, нотариусы и т. д. ( ст. 221 НК РФ).

При этом возврат налога действует лишь для ставки НДФЛ 13%. Именно поэтому на него могут претендовать только налоговые резиденты.

Помимо резидентства, на возврат налога могут действовать следующие ограничения:

  1. размер денежной суммы;
  2. отчетный период;
  3. количество применений.

Так, при покупке жилья можно применить вычет только один раз в жизни, но при этом возврат налога возможен в режиме переходящего остатка. Вычеты за лечение и образование переходящего остатка не имеют, но их можно использовать за каждый год, когда такие услуги были оплачены.

Сроки сдачи декларации по форме 3-НДФЛ

Отчетный период по НДФЛ – год и только после его окончания можно сформировать отчетность, без каких-либо исключений для возврата налога. Под исключение из правила подпадает только прекращение деятельности, доход от которой физлицо получает самостоятельно, без какого-либо налогового агента.

В случае прекращения деятельности отчетный период также исчисляют с начала года, но не до его завершения, а до момента прекращения деятельности. С этого момента необходимо отсчитать пять дней для определения срока на предоставление 3-НДФЛ.

Кроме того, декларация должна быть представлена им не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории РФ.

Если деятельность не прекращалась, то стандартный срок отчетности – до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). Например, за 2018 год ИП на общей системе сдают 3-НДФЛ до 30 апреля 2019 года.

После камеральной проверки налоговой, которая осуществляется в течение 3-х месяцев после подачи декларации и заявления, заявитель должен получить письменное сообщение.

Оно должно содержать положение о предоставлении вычета или об отказе в нем.

Поэтому после подачи декларации и заявления, а также принятия ИФНС положительного решения можно рассчитывать на возврат суммы излишне уплаченного налога в течение 1 месяца.

В том случае, если налоговая не перечисляет имущественный вычет в срок, то есть по истечении 4 месяцев, можно подать жалобу. Налог обязаны вернуть при условии, что у ИФНС нет претензий к документам и декларации, в ином случае срок возврата может затянуться.

Применить налоговый вычет возможно только в трехлетний срок, после осуществления льготируемых расходов (п. 7 ст. 78 НК РФ). Так, заявить о своем праве на возврат налога со стоимости лечения, оплаченного в 2018 году, можно до конца 2021 года.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Наиболее оптимально использовать специальную бесплатную программу от ФНС. Найти ее можно, выполнив действия, пронумерованные на рис. 1 от 1 до 3:

  1. в верхней поисковой строке сайта nalog.ru выберете свой регион;
  2. в следующей поисковой строке наберите 3-НДФЛ;
  3. нажмите «Найти».

Рис. 1

На открывшейся странице также выполните последовательные действия, которые на рис. 2 пронумерованы как 1-4:

  1. в настройке поиска рекомендуем нажать на «Выбрать все» (действие № 1);
  2. регион лучше выбрать свой (действие № 2);
  3. применить выбранные параметры (действие № 3);
  4. выбрать из выпавшего списка строку «Программа подготовки сведений по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ» (действие № 4).

Рис. 2

На открывшейся странице необходимо выбрать год, за который вы хотите сдать декларацию по форме 3-НДФЛ, нажав на него. На рис. 3 выбран 2018 год (действие № 1). Далее необходимо загрузить предложенные файлы (действия №№ 2-4).

Рис. 3

Внимательно изучите скачанные файлы и точно следуйте им.

Внимание!

Декларация по форме 3-НДФЛ для представления в 2019 году за 2018 год существенно упрощена по сравнению с формами за прежние годы ( Приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@).

Упрощение, как и усложнение форм, – это, прежде всего изменения. Использовать ранее установленные программы недопустимо!

Как сдать декларацию

Прежде всего определите адрес нужной налоговой, исходя из того, какая у вас регистрация: постоянная или временная.

Важно!

При наличии постоянной регистрации вы будете прикреплены к налоговой инспекции автоматически. Если регистрация временная – встать на налоговый учет необходимо самостоятельно.

Не имеет значения, что под территориальное обслуживание вашей инспекции не подпадают, например, ваши:

  • фактическое проживание;
  • место работы или учебы;
  • адрес прохождения лечения или купленной (проданной) квартиры.

Номер нужной ИФНС можно найти здесь: https://service.nalog.ru/addrno.do. Для этого необходима последовательность действий:

  1. введите свой адрес в таблицу, выпадающую при нажатии на строку «Адрес»;
  2. выберите свой регион (действие № 1 к рис. 1) и закладку «Контакты» (крайняя справа, также видна на рис. 1);
  3. найдите адрес инспекции по ее номеру.

Сдать форму 3-НДФЛ можно разными способами:

1. Личный визит в инспекцию

В бумажном виде в саму налоговую лично или через третье лицо по нотариальной доверенности можно сдать:

  • пакет документов (если речь идет о возврате налога);
  • только декларацию (в остальных случаях).

При формировании декларации через программу на выходе выбирайте машиночитаемую форму – это проще, чем доказывать в инспекции свое право отчитаться на бумаге, без приложения, например, флешки. На втором экземпляре попросите проставить отметку о приемке.

Плюс: Налоговый инспектор сразу выполнит базовую проверку документов и сообщит об изъянах.

Минус: Отнимет много времени, даже если вы записаны через сайт www.order.nalog.ru или портал Госуслуг. Инспектор может отказать, затребовав дополнительные документы, не предусмотренные законодательством.

Оспорить такие действия будет сложно, поскольку отказ будет на словах. Кроме того, есть риск потерять второй экземпляр с отметкой о предоставлении декларации.

Если нет возможности сдать декларацию лично, на третье лицо необходима нотариальная доверенность (п. 3 ст. 29 НК РФ).

2. Почтовое отправление

Опустить конверт в почтовый ящик нельзя из-за обязательности описи вложения (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Плюс: Не будет отказа в приемке; все взаимодействие с проверяющими формализовано. Не нужно нотариальное заверение полномочий на того, кто отправляет документы за вас.

У налоговой меньше времени на проверку, а значит меньше шансов найти ошибки и несоответствия (поскольку датой сдачи декларации считается дата почтового отправления по почтовому штемпелю, то срок начинает отсчет именно с этого дня, и у налоговой становится меньше дней на проверку за счет доставки).

Внимание!

Декларацию и опись, вложенные в почтовое отправление, должен подписать сам декларант.

Минус: Есть риск потерять почтовую квитанцию.

3. Отправка через личный кабинет налогоплательщика

Для отправки 3-НДФЛ с приложениями через личный кабинет на сайте ФНС достаточно простой электронной цифровой подписи (далее – ЭЦП), которая будет сформирована в личном кабинет бесплатно.

Плюс: Минимизировано влияние человеческого фактора.

Минус: Необходима регистрация в личном кабинете.

4. Отправка через сайт gosuslugi.ru

Этот способ почти никто не использует, так как обязательно наличие усиленной ЭЦП. А ее получение в удостоверяющем центре стоит около 1,5 тыс. руб. в год.

Как проходит налоговая проверка 3-НДФЛ

Рассмотрим важные этапы проверки декларации инспекторами камерального отдела.

1. Правильность заполнения декларации

Проверочные алгоритмы, аналогичные прописанным в программе «Декларация» с сайта ФНС, основаны на регламентированных контрольных соотношениях ( Письмо ФНС России от 20.12.2018 № БС-4-11/24887@). Эта проверка – автоматическая, как и сверка, например, с 2-НДФЛ.

Расхождения возникают по разным причинам. От банальной забывчивости бухгалтера работодателя, не сдавшего 2-НДФЛ или сдавшего с ошибками, до ошибок самого декларанта. Так, налогоплательщики нередко забывают перенести из 2-НДФЛ в 3-НДФЛ следующие показатели:

  • облагаемая величина дохода;
  • исчисленный и удержанный НДФЛ.

На контрольные соотношения эти ошибки не влияют. Однако программа зачтет НДФЛ как не удержанный налоговым агентом.

При декларировании продажи имущества физлица могут забыть указать итоговые суммы дохода, но никогда не забывают об имущественном вычете, тем самым занижая налог.

Приобретая лишь долю, заявители указывают в 3-НДФЛ всю стоимость жилья, хотя вычет всегда пропорционален доле.

В отличие от лечения и образования, например, покупка жилья допускает переходящие остатки по вычетам при недостаточной сумме НДФЛ. Соответственно, необходимо сверить остаток, указанный в предыдущей декларации.

2. Правомерность применения ставок, льгот

В таблице 1 приведены ставки НДФЛ за 2018 год в зависимости от статуса налогоплательщика, которые будут проверены при камеральной проверке.

Таблица 1. Ставки НДФЛ – 2018

Помимо уже рассмотренных вычетов, позволяющих уменьшить сумму НДФЛ и даже целиком вернуть ее, есть возможность в принципе не сдавать 3-НДФЛ. Такая обязанность отсутствует при продаже личного имущества, если срок собственности на проданные объекты, не задействованные в деятельности физлица в качестве ИП, составил:

  • более 3 лет для полученной в наследство (по ренте) или приватизированной недвижимости, а также иного имущества;
  • более 5 лет – для остальной недвижимости (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Внимание!

Начиная с 2019 года, бизнес-использование имущества ИП для льготы – не препятствие при соблюдении определенных условий (ст. 217 НК РФ в ред. Федерального закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ).

3. Проверка приложенных к декларации документов

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kameralnaya-proverka-3-ndfl-2019/

Cроки камеральной проверки налоговой декларации 3 НДФЛ

Срок рассмотрения и проверки декларации по форме 3-ндфл

Каждая декларация по форме 3-НДФЛ, полученная налоговой инспекцией, тщательно проверяется. Камеральную проверку заявленных в отчетном документе показателей проводит инспектор, ответственный за данную процедуру.

Контрольные мероприятия необходимы для выявления ошибок или несоответствий в представленной информации.

Камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ

Российским законодательством предусмотрена обязанность плательщика, не имеющего статус предпринимателя, подать налоговую декларацию 3-НДФЛ только в случае получения в отчетном периоде какого-либо дохода. Для получения социального или имущественного вычета гражданин может обратиться в инспекцию в порядке осуществления своих прав, а не обязанностей.

При проведении контрольных мероприятий налоговый инспектор обязан уложиться в срок, предусмотренный ст. 88 Налогового кодекса РФ. Срок камеральной проверки 3-НДФЛ в 2018 году не должен превышать 3-х месяцев с момента ее подачи. За этот период работником налогового органа проверяется:

  • Соблюдены ли сроки подачи декларации;
  • Наличие или отсутствие ошибок в представленной информации;
  • Законность и обоснованность заявленных вычетов;
  • Соответствуют ли сведения, содержащиеся в отчете, данным полученным от других источников (факультативных участников налогового контроля, таких как Регистрационная палата или органы ГИБДД).

Срок проверки декларации 3-НДФЛ для налогового вычета в 2018 году также, как и в случае отражения в отчете полученных доходов, составляет 3 месяца.

Причем, если декларация была отправлена по почте, датой ее представления в налоговый орган будет считаться дата ее отправки.

Несмотря на то, что начать проверочные действия должностное лицо ФНС может только с момента получения декларации, срок начала контрольных мероприятий будет исчисляться с даты календарного штемпеля места отправления отчета.

Этапы проведения камеральной проверки 3-НДФЛ

От того, сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ, зависит период возврата из бюджета заявленных вычетов. Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ проводится только по информации, заявленной плательщиком налогов, и только за один год.

https://www.youtube.com/watch?v=SWJdRzv8PZ0

Ход проверки декларации определяет последовательность действий работника налогового органа. После проведения всех необходимых мероприятий он выносит решение по результатам проведенной проверки. В зависимости от итогов завершенного контроля налоговым органом направляется в адрес налогоплательщика извещение:

  • О принятом налоговым органом решении о возврате суммы излишне уплаченного налога;
  • О необходимости представления в налоговый орган уточняющего отчета.

Поэтому на то, сколько проверяют декларацию 3-НДФЛ в налоговой, влияет и правильность заполнения отчета. Уже начатая камеральная проверка 3-НДФЛ обнуляется в случае предоставления физическим лицом уточненных сведений.

В случае обнаружения инспектором ошибок и противоречий в заявленной информации, он попросит уточнить отчет, что обнулит первоначальный контроль, и срок проверки налоговой декларации 3-НДФЛ начнет исчисляться заново.

Также при выявлении каких-либо расхождений или недочетов проверку приостанавливают и запрашивают у заявителя разъяснений в установленный законом срок 5 дней с момента получения уведомления о необходимости разъяснить спорный момент.

Как проверить статус камеральной проверки 3-НДФЛ

Чтобы проверить статус проверки 3 НДФЛ, необходимо:

  • Обратиться непосредственно в администрирующий налоговый орган с паспортом и свидетельством о постановке на налоговый учет (ИНН);
  • Зарегистрироваться на портале налог.ру и следить за ходом контроля через сервис «личный кабинет налогоплательщика».

Проверка 3-НДФЛ через интернет

Для того, чтобы узнать прошла ли камеральная проверка по налоговому вычету через онлайн-портал налоговой инспекции необходимо:

  • Пройти процедуру регистрации на официальном сайте ФНС;
  • Воспользоваться интернет-сервисом «личный кабинет налогоплательщика».

Процедура регистрации на сайте ФНС заключается в получении логина и пароля, причем логином является идентификационный номер налогоплательщика. Зарегистрироваться на сайте для отслеживания всей налоговой информации можно одним из 3-х способов:

  1. Обратиться непосредственно в инспекцию;
  2. Активировав доступ к налоговым сведениям с помощью усиленного ключа электронно-цифровой подписи;
  3. Через уже имеющуюся регистрацию на портале Госуслуг.

После прохождения активации доступа к личному кабинету ход контрольных мероприятий можно отследить следующим образом:

  • Войти в личный кабинет налогоплательщика;
  • Перейти в раздел «Налог на доходы ФЛ»;
  • Выбрать пункт «Декларация по форме 3-НДФЛ».

В открывшимся окне появится вся информация о ходе идущей и уже завершенных проверок, там отражены сведения:

  • Даты поступления в инспекцию деклараций;
  • Их регистрационные номера;
  • Статусы проверок;
  • Даты завершения;
  • Результаты проведенных проверок, если они уже завершены.

Полномочия налоговой инспекции по продлению срока проверки 3-НДФЛ

Камеральная проверка 3-НДФЛ больше 3 месяцев по законным основаниям может длиться только в случае выявления инспектором каких-либо ошибок или противоречий, требующих приостановки срока контрольных мероприятий. Продлить срок, отведенный на контроль налоговым законодательством, должностное лицо налогового органа не имеет права.

О приостановке контроля налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика путем направления в его адрес:

  • Уведомления о представлении уточнения;
  • Извещения о вызове в инспекцию.

На практике при заполнении декларации налогоплательщик обязан указать телефон для связи. По нему инспектор может связаться с заявителем и попросить недостающие документы, если они должны были быть представлены.

Если камеральная проверка по 3-НДФЛ длится больше 3 месяцев, но никаких извещений и уведомлений гражданин не получал, то это повод обратиться в инспекцию за разъяснениями.

Информацию о ходе проверочных действий налогоплательщик может получить путем подачи заявления или жалобы на действия (бездействия) должностных лиц в инспекцию по месту регистрации либо в вышестоящий налоговый орган.

Отреагировать на заявление или жалобу ФНС обязана в течении 15 рабочих дней.

Нарушение сроков камеральной проверки 3-НДФЛ не несет никаких последствий для налогового органа. Но несмотря на затягивание сроков контроля перечислить возврат налога казначейство должно вовремя и этот срок не может быть более 4-х месяцев с момента подачи декларации:  3 месяца, отведенные на проверку, и 30 дней на перечисление излишне уплаченных сумм.

Если налоговая за этот срок не возвратила, причитающийся гражданину вычет, то с инспекции взыскивается пеня за просрочку возврата. Расчет суммы пени производится по формуле: 1/365 от ставки рефинансирования умноженная на сумму возврата и на количество дней просрочки.

Источник: https://nalogu-net.ru/croki-kameralnoj-proverki-nalogovoj-deklaracii-3-ndfl/

Юр-консультант
Добавить комментарий